Защита личных активов: производственный кооператив
Если владелец бизнеса задумывается, где разместить личные активы так, чтобы уберечь их от кредиторов с приставами и получить прибыль, первое, что нам приходит на ум — производственный кооператив.
В производственном кооперативе можно формировать специальный неделимый фонд, на который не может быть обращено взыскание по личным долгам участников. Это значит, что в рамках процедуры банкротства или привлечения к субсидиарной ответственности, имущество, размещенное в неделимом фонде кооператива, останется неприкосновенным. При этом у данного способа есть свои плюсы и минусы.
В статье мы разберем производственный кооператив именно с точки зрения защиты личных активов. Если вы рассматриваете кооператив в качестве формы юридического лица для ведения бизнеса, ряд советов может вам не подойти — мы сделали пометки в тексте.
Что это такое?
Производственный кооператив или артель — это юридическое лицо, представляющее собой добровольное объединение граждан для ведения совместной деятельности. В законе практически нет ограничений по виду деятельности для таких кооперативов, но в некоторых случаях требуется лицензия.
В производственном кооперативе могут участвовать физ. лица старше 16 лет, иностранные граждане, лица без гражданства и юридические лица. Более того, можно реорганизовать действующее ООО в производственный кооператив.
Как формируется производственный кооператив
Для формирования кооператива нужно не менее 5 участников. При этом нельзя просто вступить в него и ничего не делать. Каждый участник вносит в производственный кооператив материальный взнос (пай). Также можно привносить личный трудовой вклад, т.е. работать. Если вы не планируете вносить трудовой вклад, нужно будет внести дополнительный пай. Минимальный размер пая устанавливается уставом кооператива.
Представим, что Маша, Катя, Петя, Ваня и Федя решили сформировать производственный кооператив “Солнышко”. У Маши, Кати и Феди есть по квартире и машине, у Насти есть 2 квартиры, 2 машины и целый небоскреб, а у Вани из имущества только ноутбук. Вне зависимости от внесенного пая, каждый из них будет иметь 1 голос на общем собрании участников. Это значит, что если Ваня вложит в “Солнышко” ноутбук, а Настя — машину, квартиру и небоскреб, все равно у каждого из них будет ровно 1 голос на общем собрании участников.
Прибыль участников распределяется в зависимости от объема вложений: чем больше участник вкладывает, тем больше он получает. Например, Настя будет получать больше Вани, который вложил только ноутбук. Если дела у самого кооператива пойдут не очень, кто больше вложил, тот больше рискует, а значит под угрозой окажутся вложенные Настей машина, квартира и небоскреб. По долгам кооператива участники несут субсидиарную ответственность. Именно, поэтому хранить в артели свои личные активы и одновременно использовать его для активного ведения бизнеса следует с осторожностью.
Органом управления производственного кооператива является собрание членов артели. Для защиты личных активов мы рекомендуем формировать такой кооператив только с надежными и проверенными людьми. Так как у участников равные права в управлении артелью и четкое распределение обязанностей, имеет смысл создать семейный производственный кооператив. С близкими людьми гораздо проще договориться и решить разногласия, ведь семья действует в общих интересах.
Членов производственного кооператива разделяют на две группы: работающие и неработающие участники. Число неработающих, т.е. не выполняющих никаких трудовых функций, не может превышать 25% от общего числа участников. Отдельно кооператив может нанимать сотрудников, не являющихся членами кооператива — их число не может превышать 30% от общего числа участников. Учитывая, что наша задача — сберечь личные активы, а не развивать бурную деятельность, лучше не нанимать сотрудников и не сотрудничать ни с кем на аутсорсе.
Стоимость владения
Гос. пошлина за регистрацию юридического лица составляет 4000 рублей. Стоимость сопроводительных услуг: составление документов, заверение подписей, открытие расчетного счета и т.д. обычно стартует от 15 тысяч рублей. Цена может увеличиваться за счет числа участников производственного кооператива, участия иностранцев или лиц без гражданства. Но просто регистрации кооператива недостаточно для качественной защиты личных активов.
Ключевым документом в производственном кооперативе является устав, ведь именно он регламентирует форму внутренней организации, взаимодействие между участниками, порядок учреждения и формирования неделимого фонда и т.д. В целом стоимость грамотно созданного “хранителя активов” с учетом всех необходимых документов составляет 300-500 тысяч рублей. Это единовременные вложения.
Ежегодные расходы производственного кооператива приблизительно такие же, как у обычной ООО-шки: сдача бухгалтерской отчетности, уплата налогов, поддержание юридического адреса в актуальном состоянии и т.д.
Производственный кооператив:
на что обратить внимание
У производственного кооператива, как и у любой формы юр.лица, есть свои тонкости. Чтобы артель помогла в защите личных активов важно обратить внимание на следующие моменты:
1. Неделимый фонд
Имущество кооператива формируется из взносов его участников, прибыли — в общем, из всех предусмотренных законом способов. Как мы писали выше, помимо паевых взносов, участники вправе сформировать неделимый фонд, о чем должно быть подробно прописано в уставе производственного кооператива. В законе сказано, что взыскание по личным долгам члена артели не может быть обращено на неделимый фонд. Как раз в этом фонде нужно будет разместить имущество, которое нужно защитить.
Представим, что Настя в качестве пая внесла в “Солнышко” квартиру и машину, а в неделимый фонд — небоскреб. Если приставы придут в производственный кооператив из-за ее личных долгов, они будут вправе обратить взыскание на пай, т.е. на квартиру и машину, а вот небоскреба им не видать. Исключение — если приставы пришли не по личным долгам Насти, а из-за долгов “Солнышка”. Тогда небоскреб, автомобиль и квартира будут под угрозой. Создавая производственный кооператив с целью защиты личных активов, помните об этом.
При этом изъять имущество из неделимого фонда возможно только после ликвидации производственного кооператива. Неделимый фонд это такая общая копилка: все в нее скидывают, но достать из нее что-то вы можете, только разбив копилку. Кооператив можно ликвидировать по решению общего собрания, по истечении срока, на который он создан, либо в связи с достижением цели его создания.
2. Сроки вывода имущества
А если субсидиарщика банкротят? В рамках процедуры банкротства АУ внимательно анализирует все сделки, совершенные должником за последние 3 года. Вывод личного имущества в неделимый фонд кооператива за 5 минут до своего банкротства — сделка сомнительная и легко поддается оспариванию. Чтобы не попасть в такую ситуацию, важно организовать производственный кооператив и разместить имущество в неделимом фонде как можно раньше. В противном случае, придется генерить схемы различной степени надежности.
3. Деятельность организации
Хоть такой практики ещё не было, но в теории производственный кооператив могут признать юр. лицом, которое создано для налоговых махинаций или сокрытия личных активов. Чтобы такой прецедент возник как можно позже и не на вашем примере, нужно придерживаться правил приличия и не перегибать палку. В частности, важно вести хоть какую-то деятельность в рамках кооператива, к примеру продавать ручные изделия или наладить поставку азиатских шляп из Вьетнама. Не дайте кредиторам уличить вас в номинальности создания и фиктивности работы артели.
4. Доходы участников
За свой труд участники производственного кооператива могут получать фиксированную заработную плату, но мы не рекомендуем так делать. Дело в том, что деятельность артелей регламентируется Федеральный законом “О производственных кооперативах”, а не Трудовым кодексом РФ. За счет этого кооператив может избежать уплаты части взносов.
Оставьте свою электронную почту, и мы вышлем вам выдержки из законов, регламентирующих деятельность производственных кооперативов:
Хотите получать доход? Получайте дивиденды, а не зарплату. Порядок и сроки выплаты определяются на общем собрании участников производственного кооператива, после чего это закрепляется в уставе. Помните, что в виде дивидендов может выплачиваться не более 50% прибыли. Остаток уходит в резервы кооператива или на его нужды. При этом размер дивидендов между участниками распределяется исходя из размера паевого взноса: чем больше вложил, тем больше получил.
5. Трудовые отношения
Поскольку деятельность кооператива регламентируется ФЗ “О производственных кооперативах” и его внутренними локальными документами, у артели есть возможность не платить некоторые страховые взносы. Для этого важно, чтобы в учредительных документах были минимальные отсылки к Трудовому кодексу.
Избегайте формулировок, свойственных для трудовых отношений: штатное расписание, должностные инструкции, доход, приказ о назначении на должность и т.д. Если вдруг налоговая нагрянет с проверкой, любые формулировки, которые отсылают к ТК, могут стать основанием для взыскания с “Солнышка” недоимки. У ФНС аргумент будет простой: если есть формулировки, характеризующие трудовые отношения, значит, кто-то старательно уходит от налогов. Увы, спорить в такой ситуации будет сложно, а получить претензии налоговой к “хранителю активов” — это не совсем та цель, к которой вы стремились, верно?
6. Выход из производственного кооператива
Участник кооператива вправе продать свою долю в артели. Если Настя захочет покинуть “Солнышко”, она сможет получить компенсацию за пай, который состоял из квартиры и машины, или же имущество, соответствующее её паю. А вот небоскреб, увы, останется в составе неделимого фонда. Только ликвидация производственного кооператива поможет вернуть небоскреб.
Также участник артели может передать свой пай другому её члену, но важно, чтобы число участников при этом не стало меньше 5. Передача пая стороннему лицу, т.е. не участнику производственного кооператива, возможна только, если это предусмотрено уставом и остальные участники согласны с заменой. При этом у других членов «Солнышка» будет право преимущественной покупки такого пая или его части.
Оставьте свою электронную почту, и мы вышлем вам определения судов с практикой о разделе неделимого фонда:
В случае смерти участника производственного кооператива, наследник может быть принят в члены артели или же ему будет выплачена стоимость пая умершего участника.
Достоинства и недостатки
Для наглядности мы сделали таблицу, чтобы выделить плюсы и минусы защиты личных активов через производственные кооперативы. Если ваша цель — вести активную деятельность через артель, часть недостатков могут стать достоинствами:
Плюсы
1. По личным долгам участников не может быть обращено взыскание на неделимый фонд производственного кооператива;
2. Нет ограничений по верхнему порогу участников артели даже на УСН;
3. Можно вести деятельность без уплаты страховых взносов;
4. Практически нет ограничений по виду деятельности.
Минусы
1. Вывести имущество из неделимого фонда можно только после ликвидации производственного кооператива;
2. Высокие расходы на создание юр. лица;
3. В случае наличия долгов у самого кооператива, неделимый фонд будет под угрозой;
4. Важно наличие не менее 5 участников, иначе кооператив не формируется или подлежит ликвидации;
5. Бизнес-модель, при которой все участники имеют равные права в управлении — 1 голос;
6. Неграмотный вывод имущества физического лица в неделимый фонд может быть оспорен в случае личного банкротства.
Если вы владелец бизнеса или у вашей семьи много дорогостоящих активов, именно производственный кооператив может стать выходом из ситуации. Вы и ваши близкие сможете продолжить пользоваться своим имуществом, при этом оно останется неприкосновенным, если возникнут личные долги перед кредиторами или дело дойдет до суда.
Выводы
1. На неделимый фонд производственного кооператива невозможно обратить взыскание по личным долгам его участника.
2. Изъять имущество из неделимого фонда возможно только в случае ликвидации артели.
3. С учетом равных прав по управлению производственный кооператив рекомендуется формировать с надежными и проверенными людьми.
4. Учредительные документы кооператива должны быть оформлены максимально грамотно, в соответствии с задачей сохранить свои «плюшки».
5. Сделать надежного «хранителя активов» недостаточно. Необходимо продумать грамотный перевод в него своих активов с учетом всех возможностей законодательства, чтобы в дальнейшем эти сделки не были оспорены.
6. Решить задачи из пунктов 4 и 5 вам помогут вот эти славные ребята. А вот статья, как защитить активы с помощью брачного договора.
Информация в статье актуальна на дату публикации.
Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости. Как поручителю не платить по кредиту
В этой статье разберем, что это за фрукт такой «поручительство», как он переваривается, а если вы его уже проглотили ― как не платить кредит.
Что такое поручительство
По виду обеспечения кредиты бывает двух видов: обеспеченные и необеспеченные. Необеспеченные ― те, выплату которых гарантирует только заемщик. Для примера, ООО «Облачко» оформило оборотный кредит. В случае необеспеченного кредита, выплату долга гарантирует только ООО «Облачко».
Обеспеченные кредиты ― те, выплата которых дополнительно гарантируется имуществом или другим человеком. Кредит может быть обеспечен, к примеру, залогом, недвижимостью, транспортом или поручительством. В последнем варианте выплату кредита гарантирует 3-е лицо.
Договор поручительства может быть заключен в обеспечение денежных и неденежных обязательств, а также в обеспечение обязательств, которые возникнут в будущем. К примеру, если договор с основным заемщиком еще не подписан.
В случае с поручительством выплату долга ООО «Облачко» может гарантировать учредитель, гендир, акционер или уборщик ― любой человек, который готов будет отвечать своим имуществом за долги организации и которого одобрил кредитор. Если «Облачко» перестанет платить по кредиту, кредитор будет требовать оплаты от поручителя ― это называется солидарной ответственностью. Обычно чем больше сумма кредита или займа, тем большее количество поручителей требует кредитор ― в таком случае каждый из них будет сопоручителем.
Что делать, если основной заемщик не платит
Предположим, компания «Облачко» взяла кредит в АО «Тучка». Поручителем по кредиту выступил гендир «Облачка» ― Иванов Иван Иванович. «Облачко» перестало платить, «Тучки» сгустились и обратились с заявлением о признании «Облачка» банкротом: а как иначе, платить же кто-то должен.
Если вы хотите получить выдержки из законов по теме поручительства, оставьте свой e-mail ниже:
По закону поручитель обязан начать платить, как только основной заемщик допускает нарушение. Для этого кредитору нужно направить должнику письменное требование оплатить долг.
Солидарная ответственность
И поручитель, и основной заемщик сидят в одной лодке под названием «солидарная ответственность»: если не может платить один, должен платить другой. При этом договором может быть оговорено, что поручитель несет ответственность либо за оплату только основного долга, либо также за оплату неустойки и судебных издержек по взысканию задолженности, или что он несет субсидиарную ответственность.
В отличие от солидарной ответственности, при субсидиарке поручитель должен платить только, если кредитор уже принял все меры для взыскания долга с основного заемщика, но денег не нашлось. Т. е. «Тучка» должна будет доказать, что пыталась взыскать долг с «Облачка»: к примеру, обратилась в суд, и в рамках исполнительного производства приставы выяснили, что у Облачка денег нет и взять с него нечего. Только после принятия мер в отношении «Облачка» «Тучка» будет праве требовать оплаты с поручителя ― Ивана Ивановича.
Кредитная история
Информация о поручительстве отображается в кредитной истории. Если «Облачко» не будет платить, «Тучка» потребует Ивана Ивановича заплатить по кредиту и передаст эту информацию в Бюро кредитных историй (БКИ). Если Иван Иванович не заплатит, это скажется на его кредитной истории. В дальнейшем у него могут быть проблемы как с получением кредитов, так и с возможностью выступать созаемщиком или поручителем по чужим обязательствам.
Права поручителя
Представим, что «Тучка» все-таки взыскала долг с Ивана Ивановича. Как же ему теперь вернуть свои деньги?
Взыскать долг с должника
Поручитель ― не бесправное существо. Если Иван Иванович оплатил за «Облачко» часть суммы или весь долг, он может в дальнейшем требовать ее с должника. Для этого нужно будет обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга.
Включиться в реестр кредиторов
Если «Тучка» была включена в реестр кредиторов и потом взыскала весь долг с Ивана Ивановича в процедуре банкротства, он будет вправе через суд потребовать включить себя в реестр требований кредиторов вместо «Тучки». Он же оплатил «Тучке» долг «Облачка», значит, «Облачко» теперь должно денег ему.
Требовать оплаты с других поручителей
Если по долгу «Облачка» были сопоручители: учредитель Владимир Владимирович, водитель Степан Степанович или завхоз Петр Петрович ― Иван Иванович будет вправе требовать с каждого из них оплату кредита в соответствии с их долей в обязательстве. При этом если Петр Петрович оплатит часть долга в пределах своей доли, он сможет потребовать ее с должника. В общем, земля круглая, и все дороги всё равно ведут к «Облачку».
Как не платить по кредиту совсем?
Поручительство ― это обязательство, которое не так-то просто с себя сбросить. Вот что может в этом помочь:
Сроки договора
В договоре поручительства обычно указываются сроки предъявления требований по оплате, сами сроки оплаты, период действия договора и т. д. При этом формулировка формата «договор поручительства действует до момента исполнения обязательства» не может считаться сроком договора: так разъяснил Верховный суд. Это значит, что если в договоре нет четкого «заключен на 3 года» или «действует до такой-то даты», у кредитора будет 1 год, чтобы предъявить поручителю требование оплатить кредит. Если требование будет предъявлено позже указанного срока, поручитель платить не должен. В таком случае можно указать кредитору на упущенный срок для предъявления требования или позвонить в «Игумнов Групп»: мы в таких делах спецы.
Перемена лица в обязательстве
Законом предусмотрена возможность замены одного поручителя другим. Такая процедура называется переменой лиц в обязательстве.
Допустим, замдиректора Петр Петрович готов стать поручителем вместо Ивана Ивановича и в случае чего платить за «Облачко». Для перемены лица в обязательстве в первую очередь нужно получить согласие кредитора ― «Тучки». Если кредитор отказывается, увы, сделать это не получится. Если же «Тучка» согласна, дальше она должна будет проверить имущественное положение Петра Петровича: сколько у него денег, есть ли еще денежные обязательства, как он сможет платить в случае чего. Здесь кроется второй нюанс: если окажется, что у Петра Петровича финансовое положение такое же, как у Ивана Ивановича или хуже, кредитор будет вправе отказать в замене поручителя. Зачем рисковать и менять шило на мыло?
В случае если Петр Петрович подойдет под критерии, «Тучка», Иван Иванович и Петр Петрович составят трехстороннее соглашение о перемене лица в обязательстве: замене одного поручителя на другого. В установленные соглашением сроки Петр Петрович станет новым поручителем, после чего обязательство с Ивана Ивановича будет снято.
Замена обеспечения
В ситуации с «Облачком» кредит обеспечен поручительством Ивана Ивановича. При этом мы уже говорили, что выплата долга может быть обеспечена материальными ценностями: имуществом, правами требованиями оплаты долга и т. д. В нашем случае замена одного вида обеспечения другим предполагает, что вместо Ивана Ивановича выплата долга будет обеспечена имуществом.
По этому вопросу существует неоднозначная практика: с одной стороны, суды говорят, что нельзя заменить один вид обеспечения другим, ведь они не взаимозаменяемы. С другой ― если замена обеспечения улучшает положение должника, то такая сделка возможна. В практике кредиторов-банков нередко встречаются случаи, когда кредитор согласен расторгнуть договор поручительства, если взамен предлагается более надежное обеспечение.
Если вы хотите получить практику судов по замене обеспечения, оставьте свой e-mail ниже:
Если Иван Иванович гол как сокол, при этом вместо него обеспечением может стать квартира за 100 миллионов ― такая рокировка улучшает положение должника. С Ивана Ивановича ведь взять нечего, а вот квартиру можно будет продать. При этом если в рамках банкротного дела «Облачка» всплывет, что замена обеспечения только ухудшила положение должника, такую сделку суд может отменить и возобновить поручительство Ивана Ивановича. К примеру, если окажется, что квартира в аварийном состоянии, на нее объявилось еще пять наследников и вообще красная цена ей ― 1 млн рублей.
Прекращение обязательства по основному договору
Если договор основного заемщика с кредитором прекратит действие. К примеру, поручительство будет прекращено, если «Облачко»:
- выплатит долг;
- будет ликвидировано;
- признано банкротом.
В последних двух случаях ключевую роль играют сроки, в которые кредиторы потребуют поручителя оплатить долг. Если «Тучка» предъявит Ивану Ивановичу требование оплатить долг до завершения процедур по реализации имущества «Облачка», Ивану Ивановичу придется платить. Если требование оплатить долг будет предъявлено после ― обязательства перед «Тучкой» уже не будет, а значит, и поручительство будет прекращено.
Изменение условий договора
Если по какой-то причине происходит изменение начальных условий предоставления кредита, к примеру, увеличивается срок кредитования или сумма, поручитель должен быть об этом уведомлен. Обычно заключается дополнительное соглашение, в котором указываются новые условия. Если же «Облачку» увеличат кредитную линию с 10 млн до 70 млн рублей, а Иван Иванович не в курсе, в дальнейшем он будет нести ответственность только за 10 млн, т. е. за те условия, на которые он изначально согласился. Исключение ― только если в исходном договоре было прописано, что условия предоставления кредита могут меняться в период обслуживания.
Как поручителю обезопасить себя
Поскольку на практике отбиться от поручительства не так легко, нужно заранее ознакомиться со всеми способами обороны:
Этап ДО подписания договора
Важно еще до подписания договора внимательно ознакомиться с предлагаемыми условиями и внести свои корректировки. Если вы планируете стать поручителем по договору займа, настаивайте на субсидиарной ответственности. В таком случае кредитор сможет предъявить вам требование оплатить долг только в случае, если к основному должнику уже были применены меры взыскания, но денег у него нет. Обратите внимание на сроки действия поручительства и права кредитора в одностороннем порядке менять условия договора. Так вы сможете обезопасить себя от ситуации, когда вместо изначальных 10 миллионов вам нужно будет платить все 100 млн рублей.
Этап ПОСЛЕ подписания договора
После подписания договора придется работать с тем, что есть. В зависимости от ситуации, решать вопрос можно так:
Судебное разбирательство
Если основной должник не платит, вашим оружием могут стать формальности, которые мы описали в блоке «Как не платить по кредиту совсем?». К примеру, условия договора, нарушение сроков предъявления требований, альтернативные виды обеспечения.
Банкротство физлица
Поручитель вправе подать заявление на банкротство как физическое лицо. В отличие от привлечения к субсидиарной ответственности в качестве КДЛ, долги по договору поручительства в рамках банкротства списываются легко. Главное ― перед подачей заявления принять меры по защите личных активов или обратиться за помощью к спецам в этой области. Если ваша задача ― снять с себя оковы поручительства, важно подавать заявление только после того, как кредитор предъявит вам требование оплаты за должника. Если подать заявление до, требование по договору поручительства не будет включено, а значит, после признания банкротом поручительство никуда не денется.
Выводы:
1. Поручительство проще предотвратить, чем потом от него избавиться;
2. Если вы все-таки решили влезть в эту кабалу, вникайте в детали и подписывайте документы на своих условиях;
3. Если же все пошло не по плану, нужно быть готовым к затяжным судам и даже личному банкротству;
4. Банкротство придумали не для того, чтобы списывать долги. Процедура нужна, чтобы кредиторы могли находить имущество должника и продавать его на торгах. Нужно быть готовым к такому сценарию. «Игумнов Групп» вам в помощь.
Информация в статье актуальна на дату публикации.
Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости. Раздел имущества супругов при банкротстве
Сегодня поговорим о том, как финансовый управляющий обращает взыскание на активы женатого/замужнего должника, чем это оборачивается и поможет ли раздел имущества супругов защитить нажитое непосильным трудом. Наиболее распространенные случаи рассмотрим на примере четырех семейных пар.
Для чистоты эксперимента будем считать, что имущества должника в любом случае будет недостаточно для погашения всех долгов. В таких ситуациях управляющий работает проворней, кредиторы голоднее, а у должника задача максимально сберечь хотя бы то, что есть.
Итак, знакомьтесь:
Ситуация №1: раздел ипотечной квартиры
У семьи Ивана две квартиры. Однушка оформлена целиком на Ивана, двушка куплена в ипотеку и оформлена в долях на обоих супругов. Обе квартиры приобретались в период брака и являются совместно нажитым имуществом. Иван подает заявление на банкротство.
Что может быть
Увы, с ипотечной квартирой придется расстаться: банк будет вынужден подать заявление на участие в деле о банкротстве Ивана. После чего включится механизм, предусмотренный Законом о банкротстве: залоговое имущество оценивается и выставляется на торги. Вырученные от продажи деньги идут на погашение долга перед залогодержателем, а затем на требования всех оставшихся кредиторов. Если после этого остаются еще какие-то деньги, их может забрать супруга должника.
Квартиру не удастся сохранить, даже если в ней будут прописаны несовершеннолетние дети. Из квартиры выселят буквально всех: взрослых, детей, стариков, инвалидов, кота. Это произойдет и в том случае, если ипотечная квартира ― единственное жилье.
Почему так
В законе об ипотеке написано строго: раз это залог, значит ― не ваше, будьте добры возвращать. При этом, если в рамках обычного исполнительного производства другие собственники имеют приоритетное право выкупа доли должника в квартире, то в рамках комбо «банкротство+ипотека» это правило не работает.
Что можно сделать
Варианта два. И оба направлены на снятие залога, только разными методами.
Первый способ снятия залога мы описали вот в этой статье. Но рекомендовать его к применению мы не будем, так как он явно незаконный. Стоит почитать лишь для общего понимания возможных сценариев развития событий.
Второй мы подробно описали вот в этой статье. Здесь все законно. Данный механизм мы и советуем своим клиентам.
Проблема в том, что оба варианта надо делать сильно заранее. Если же отношения с банком испорчены просрочками, заявление на банкротство подано, а арбитражный управляющий и кредиторы уже дышат в затылок ― ничего не поделать, придется прощаться с ипотечной квартирой.
Ситуация №2:
дешевая + дорогая квартиры
У Владимира две квартиры. Обе покупались в браке, но оформлялись на супругу. В итоге у семьи есть одна маленькая и дешевая однушка + большая и дорогая трешка. Владимир подает заявление на банкротство.
Что может быть
Формально на должнике ничего нет, поэтому финансовому управляющему сначала надо найти квартиры. Эта задача решается в два хода:
- Управляющий подает запрос в ЗАГС. Из ответа узнает, когда должник женился и развелся (если это случилось). И данные супруги.
- Запрашивает из госорганов информацию о движимом и недвижимом имуществе супруги, купленном в период брака, и включает его в конкурсную массу. Если супруга с этим не согласна, она долго и нудно доказывает в суде необходимость исключения своего имущества из конкурсной массы.
Вот таким элементарным образом в конкурсной массе Владимира появляются две квартиры, о которых вчера еще никто ничего не знал. Теперь нужно выделить единственное жилье для Владимира и не забыть про долю его супруги.
Здесь разворачивается второе сражение: Владимир хочет оставить трешку в качестве единственного жилья и при этом выделить на супругу долю в однушке в натуре. Его расчет понятен: если на продажу будет выставлена только доля в однокомнатной квартире, желающих ее купить будет немного, цена упадет, после чего ее можно будет выкупить самому, тем самым снизив финансовые потери.
У кредиторов и финансового управляющего цели прямо противоположные.
Что будет на практике
Единственным жильем Владимира признают однушку, а трешку выставят целиком на продажу. После ее реализации половина вырученных денег уйдет на погашение долгов перед кредиторами, а другая половина вернется супруге в качестве компенсации ее доли в квартире.
Чтобы получить Постановление Пленума ВС с разъяснениями по банкротству физлиц, оставьте ниже свой e-mail:
Почему так
Целую квартиру можно продать быстрее и дороже, ведь не все готовы жить по соседству с незнакомыми людьми. По этой причине управляющие предпочитают выставлять на торги квартиру целиком. И судебная практика на их стороне, т. к. супруга получает свою часть деньгами и формально ее права не нарушаются.
Еще хуже ситуация может сложиться для Владимира, если он будет зарегистрирован в третьей квартире, например принадлежащей его родителям. В этом случае единственным жильем могут признать родительскую квартиру по месту регистрации должника. И тогда на торги будут выставлены обе квартиры, а не только трешка.
Что можно сделать
Варианта два. Первый ― рискованнее, второй ― умнее.
- Владимир вправе написать заявление в суд с просьбой оставить ему более дорогую квартиру: да, так можно. Но для этого нужны веские основания, к примеру более дешевая квартира находится в аварийном состоянии и не пригодна для жилья или в ней проживает слишком много людей. Также роль может сыграть место прописки, так что лучше ещё до подачи заявления прописаться в квартире, которую хочется оставить себе ― как говорится, лишним не будет. Все это можно делать, но гарантий успеха не ждите: если с квартирой всё в порядке и количество людей на квадратный метр не зашкаливает, сохранить её вряд ли удастся.
- Супруга может исключить обе квартиры из конкурсной массы, если докажет, что они принадлежат исключительно ей (хоть и приобретались в браке). Оформляется это обычно брачным договором или соглашением о разделе имущества. Но надо помнить, что подобные документы оспариваются как обычная сделка: в течение 3-х лет с момента их совершения. Минимизировать подобные риски могут спецы, одинаково хорошо разбирающиеся как в семейном праве, так и в оспаривании сделок, совершенных в предбанкротный период. Подобных профи вы можете найти здесь.
Ситуация №3: квартира на детей
с маткапиталом
У Василия есть старая однушка, доставшаяся от бабушки и ещё ¼ доли в большой трехкомнатной квартире. Остальные доли принадлежат супруге и двум несовершеннолетним детям. Василий подает заявление на банкротство.
Что может быть
Здесь задача финансового управляющего №1 ― определить, что стоит дороже: однушка или доля в трешке. Этот вопрос элементарно закрывается путем проведения рыночной оценки. Предположим, что по итогу оценки ¼ доля в трешке вышла дороже, чем вся однушка целиком.
В этом случае арбитражный управляющий обратит взыскание именно на долю. При этом продаваться будет только доля должника, а не вся квартира. После продажи доли у Василия останется однушка как единственное жилье.
Почему так
Как и в предыдущих случаях, что дороже, то и забирают.
А почему в ситуации №2 мы продавали квартиру целиком и 50% денег возвращали супруге, а сейчас продаем только долю? Потому что предыдущий вариант действий предусмотрен только для совместно нажитого имущества. А дети не являются лицами, которые наживают имущество автоматически, как только его оформляет на себя кто-то из родителей. Они являются самостоятельными лицами в этом обороте денег и активов и вне зависимости от того, покупали они свою долю с использованием маткапитала или на «свои» деньги, их права не должны затрагиваться банкротством должника.
Кстати, если бы трешка у Василия была куплена в ипотеку, то квартира продавалась бы целиком. Причем все деньги ушли бы на погашение долгов перед кредиторами БЕЗ компенсации детям и супруге. «А как же маткапитал?» ― спросите вы. А с маткапиталом ситуация следующая: его выплата носит целевой характер, поэтому выдача этих денег из конкурсной массы детям не совсем законна. Точнее сказать, это совсем не законно, поскольку носит характера обналичивания. Это во-первых.
А во-вторых, здесь идет аналогия с образованием: например, вы использовали маткапитал на обучение детей. Но если их в процессе отчислили, денег вам никто не вернет. Аналогично это работает и с недвижимостью: если Василий использовал маткапитал для покупки квартиры в ипотеку и затем прогорел, вложенный маткапитал никто возвращать ему не будет.
Что можно сделать
Варианта, как вы догадались, два.
Первый: требовать права приоритетного выкупа доли должника. Подходит для случаев, когда чужих людей в квартиру пускать не хочется, а делать что-то умное уже поздно.
В случае, когда продается доля в квартире, у остальных собственников есть право преимущественной покупки. Только после того, как они откажутся, доля должника выставляется на публичные торги.
При этом финансовые управляющие порой забывают о правах остальных собственников, поэтому важно об этом напомнить. В ситуации Василия супруга будет вправе потребовать для начала дать ей возможность выкупить его долю. Отстоять это право она может как для себя, так и в качестве законного представителя двух несовершеннолетних детей. Если у нее не найдется денег, тогда доля должника будет продаваться с публичных торгов.
Второй: от малознакомых людей мы краем уха слышали о таких методах защиты долей, как, например, их продажа с одновременным заведением в залог. Но вам, конечно же, такие незаконные методы мы рекомендовать не будем. Напомним только, что если подобные сделки делать не очень грамотно, то результатов это не даст. Пример того, как слетают подобные схематозы, вы можете почитать здесь.
Ситуация №4: раздел имущества супругов ― лот «автомобили»
У Саши и Кати еще нет квартир, зато есть три автомобиля ― ну вот нравятся ребятам тачки. Все они были куплены в браке за собственные деньги, т. е. машины не в залоге. Саша подает заявление на банкротство.
Что может быть
Поскольку автомобили были куплены в браке, они считаются совместно нажитым имуществом и неважно, на кого из супругов они оформлены.
В рамках процедуры банкротства финансовый управляющий сделает оценку авто и выставит их на торги. После продажи автомобилей половина вырученных денег пойдет в конкурсную массу, а остальная половина будет перечислена супруге: на эту часть кредиторы не могут претендовать.
Исключение: если авто было оформлено по договору дарения или получены в наследство. Тогда это будет считаться личной собственностью Кати: «Финансовый управляющий, кыш!». Если же авто подарили Саше или он получил его в наследство, вся стоимость от реализации имущества пойдет на погашение его долгов.
Почему так
Все нажитое в браке ― общее, значит, делится пополам. В ситуации Саши и Кати это скорее плюс, ведь половина денег с продажи всё же останется в семье.
Что можно сделать
Если Саша хочет оставить одну машину себе, он может договориться, чтобы кто-то из родных или знакомых выкупил автомобиль на первом этапе торгов. Если покупателем будет близкий человек, по сумме и срокам можно будет ещё и договориться. В день, когда начнутся торги, покупатель выкупает автомобиль и затем передает его Саше, к примеру по договору безвозмездного пользования. После завершения процедуры банкротства и списания долгов Саша сможет полноценно оформить автомобиль на себя.
Ещё вариант спасти хотя бы одну машину ― это доказать, что она нужна должнику для работы и влияет на его доход. К примеру, Саша работает водителем. В таком случае ему останется автомобиль, у которого по итогу оценки была самая низкая стоимость.
Как вариант: прибегать к старым и добрым методом защиты личных активов. Но с автомобилями есть свои нюансы в банкротстве. Если подобный вывод активов потом будет расценен как недобросовестный, то суд откажет в списании долгов по итогам процедуры. И получится, что вся работа была проделана зря: и автомобили потеряете, и долги не спишут.
Раздел имущества супругов при банкротстве: выводы
1. Примите меры заранее, чтобы сохранить ипотечную квартиру при банкротстве;
2. Если ипотечная квартира находится в совместной собственности супругов, продавать ее будут целиком, а не по долям ― это закон;
3. У банкротящегося физика есть возможность предложить суду, какое именно имущество оставить в качестве единственного жилья. Услышат его или нет ― другой вопрос.
4. В случае продажи доли должника в неипотечном имуществе, у остальных собственников есть приоритетное право выкупа этой доли;
5. Чем раньше озаботиться спасением личного имущества, тем больше шансов реализовать план без потерь. Главное: сначала приходить в «Игумнов Групп», а потом ― делать. Но не наоборот.
Информация в статье актуальна на дату публикации.
Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов ― приезжайте в гости. Как мы защитили бухгалтера от субсидиарки в 1,8 млрд руб.
Дело: А81-5638/2015
На кону: 1,8 млрд руб.
Начало проекта: сентябрь 2018
Внедрение: 10 месяцев
Сложность: видели сколько на кону?!
Трудозатраты: 360 н/часов
Темп: вдумчивый
Результат: Суд выигран
Стоимость: Семизначная сумма, в рублях
АО «Уренгоймонтажпромстрой» ― самая крупная строительная компания Ямало-Ненецкого автономного округа. Один из основных собственников компании ― юридическое лицо с еще более сложным названием. Чтобы не сломать язык, давайте «Уренгоймонтажпромстрой» звать просто Должник, а владельца 25% акций ― Акционер.
Ирине повезло. Она работала в офисе. Должность ген. директора Акционера она совмещала с позицией топ-менеджера в Должнике.
Дела у Уренгоймонтажпромстроя шли отлично. По итогам суперприбыльного года и в преддверии нового крупного контракта акционерами было принято решение о выплате дивидендов в размере 327 млн. Сказано ― сделано. Деньги списываются со счетов. Но контракт не выстрелил. Кассовый разрыв. И в 2015 году Должник ушел в банкротство.
В процедуре арбитражный управляющий оспорил сделку по выплате дивидендов. При этом суд прописал в судебном акте условное: «Ребят, из-за этих ваших дивидендов Должника и засосало в банкротство. Это не дело, кто-то должен за это ответить».
Кто-то ― это 11 человек. И один их них ― наш будущий клиент, Ирина.
В частности, конкурсный управляющий (КУ) вменял ей два внушительных основания для привлечения к субсидиарке:
- По его мнению, Ирина лишь де-юре исполняла обязанности директора по финансам. По факту она была главным бухгалтером, формировала отчетность и подписывала соответствующие документы. И именно искажение этих документов сделало невозможным розыск и реализацию товарно-материальных ценностей Должника. Что и нанесло ущерб кредиторам.
- Как представитель мажоритарного Акционера, Ирина приняла решение о выплате дивидендов, которое в итоге привело Должника к банкротству.
Не каждому в жизни предоставляется шанс получить судебный иск на 1,8 млрд. В такой волнительный момент Ирина сделала типичную ошибку наемного топ-менеджера. Она обратилась за помощью к бенефициарам бизнеса. А как иначе? Это же своя команда. Годы плечом к плечу. У них связи. Деньги. И лучшие во вселенной адвокаты.
Адвокаты действительно были отличными. И хорошо понимали, кто их кормит. И чьи интересы в приоритете.
Отзыв, поданный в суд от имени Ирины, почему-то подтверждал предположение арбитражного управляющего о том, что она исполняла обязанности главного бухгалтера. И содержал много оправданий и сумбурных доводов о своей невиновности на этой должности. Ирине оставалось только выйти в судебный процесс со словами «Не виноватая я! Он сам ко мне пришёл!!!» и она бы сорвала аплодисменты оппонентов.
Но что-то пошло не так. Ирина почувствовала неладное и обратилась в «Игумнов Групп».
Выбор нашей компании был для Ирины результатом тяжелых сомнений: обычные ребята без упоминания в рейтингах, без офиса в Москва-Сити, без костюмов от Бриони. Никак не облегчали проблему выбора ни сайт с детскими лицами, ни тексты с матом, ни лысая голова генерального директора. Но опыт подсказывал топ-менеджеру, что главное ― это результаты. А результатов у «Игумнов Групп» было завались.
Плюсы
1. Первая инстанция
Большая площадка для маневра и возможности представления доказательств в пользу клиента.
2. Опыт
Мы специализируемся
на субсидиарке и умеем читать законы впрямую, поперек и со всеми междустрочиями.
3. Один клиент
Нам не было необходимости согласовывать позицию с другими участниками дела. Мы не боялись забыть или не учесть чьи-либо интересы.
Минусы
1. Должность ― раз
Наш клиент занимала руководящую должность в Должнике и, в теории, могла влиять на финансовые дела организации.
2. Должность ― два
Ещё числилась директором мажоритарного Акционера. Как раз сделка по выплатам этому акционеру была признана неправомерной и причинившей ущерб кредиторам.
3. Опытные оппоненты
Конкурсный управляющий все делал грамотно и продуманно. Но больше всего нас напрягало его нежелание заблаговременно предоставлять документы. Из-за чего мы постоянно были на стреме и контролировали каждый чих.
4. Удаленность
Мы в Москве + клиент в Салехарде = задержки с получением документов, перелеты. Необходимо задействовать подрядчиков и четко отслеживать материалы дела.
5. Наличие отзыва по делу
С подачи первоначальных юристов, клиент как бы уже призналась, что была главбухом компании. Не самая лучшая отправная точка в деле.
6. Доказательства
В обоснование своей позиции АУ представил в суд огромную пачку документов, заверенных подписью Ирины напротив должности «Главбух».
7. Непомерные дивиденды
Суд признал сделку о выплате дивидендов недействительной и прописал, что именно эта сделка привела компанию к банкротству. Судебный акт вступил в законную силу и установленные им обстоятельства имели преюдициальное значение в нашем деле.
Как мы выстроили защиту
После ознакомления с делом мы занялись подготовкой правовой позиции и поступательно разобрали претензии КУ. Оснований для привлечения нашего клиента было два.
Основание номер раз: выплата дивидендов, причинившая ущерб кредиторам.
Это основание ― меньшее из зол, и по нему у нас было сразу 2 туза в рукаве:
- На момент совершения сделки по выплате дивидендов наш клиент ещё не являлась гендиром Акционера: на эту должность она была назначена позже. Раз не она была гендиром, значит, она не могла участвовать в собрании акционеров, который как раз и одобрил сделку по выплате дивидендов. Это подтверждалось пачкой документов: как приказом о назначении на должность гендиректора Акционера, так и доказательствами нахождения Ирины в другом городе в день проведения собрания.
- Мы подняли устав Акционера, из которого увидели, что даже если бы Ирина была гендиректором (а она на тот момент им не была), который якобы мог давать указания Должнику, на самом деле Акционер подчинялся совету директоров Должника.Схема так была такая: Акционер владел 25% акций Должника, в свою очередь Должник был собственником 100% долей в ООО «Акционер». Получалось, что гендир Акционера давал только те указания Должнику, которые получал от совета директоров Должника. Вот такая интересная закольцовочка!
Поскольку на момент принятия решения о выплате дивидендов Ирина в собрании акционеров не участвовала и решения не подписывала, то и привлечь её по этому основанию было невозможно. Тут все было просто.
Основание номер два: наш клиент = главный бухгалтер
Со вторым основанием было гораздо сложнее. Дело в том, что АУ представил кипу документов, в которой напротив графы «Главный бухгалтер» стояли подпись и ФИО нашего клиента. С такой позицией трудно отрицать, что Ирина никак не участвовала в финансовой деятельности организации. Да еще и этот отзыв на заявление, в котором наш клиент говорит: «Да, я главбух, но не виноватая я».
Тогда мы решили зайти с другой стороны и бить в формальности и нормы закона.
В свое время (7-8 лет назад) у нас была практика трудового права. Как это ни смешно звучит для компании, специализирующейся сейчас на банкротстве, но среди клиентов у нас были Самсунг Сервис, Шнейдер Электрик и Харибо. И сейчас знания по трудовому праву нам снова пригодились.
Например, в трудовом кодексе четко прописано, каким образом осуществляется перевод сотрудника на новую должность. В частности, сотрудник обязан подписать доп. соглашение к трудовому договору. Соответствующая запись должна быть внесена в трудовую книжку.
Но согласно записи в трудовой книжке, наш клиент занимал должность директора по финансам. Нотариально заверенная копия документа была приобщена нами к делу. Кроме того, мы настаивали на том, что арбитражным управляющим не представлены доказательства перевода нашего клиента на должность главного бухгалтера.
Подпись Ирины на первичных и внутренних документах рядом со словами «Главный бухгалтер» тоже объяснялось просто. Наш клиент в силу своих знаний и опыта осуществлял временное исполнение обязанностей главбуха в период болезни сотрудника, назначенного на данную должность. Наша позиция подтверждалась заботливо опрошенным свидетелем и ежегодной отчетностью организации, сдаваемой в налоговую за подписью другого человека.
С такой позицией мы вышли в суд.
Битва: суд первой инстанции
Чередой пошли судебные заседания, на которых мы отстаивали позицию непричастности нашего клиента к принятым решениям Должника. Наши доводы звучали убедительно для всех, кроме АУ, который давил на наличие отзыва нашего клиента aka «чистосердечное признание» (это которое «невиноватая я») ― спасибо, товарищи адвокаты бенефициаров.
Учитывая силу нашего доказательного арсенала, мы думали, что больше сюрпризов не предвидится и нужно только выжидать ― ан нет. Откуда это взялось ― непонятно, но АУ достал приказ о назначении нашего клиента главбухом. Сказать, что мы были в шоке ― вообще ни о чем. Когда же первая волна эмоций спала, мы посмотрели на приказ под прищуром и увидели, что на нем нет подписи. Понимаете? Нет. Подписи. Нашего. Клиента. А это значит, что приказ не акцептован Ириной, т.е. она не была с ним ознакомлена, а значит, он не имеет юридической силы.
Чтобы в нашей правоте не было сомнений, мы привели третий довод ― привлечение к субсидиарной ответственности регулируется нормами материального права, а в этом случае закон обратной силы не имеет. Это значит, что законы применяются в редакциях, действовавших на момент совершения предполагаемого правонарушения. Отличия материального и процессуального права мы подробно разбираем вот в этой статье.
Даже если предположить, что наш клиент исполнял обязанности главбуха в 2013-2015 г., на тот момент субсидиарная ответственность для данной должности не была предусмотрена. Согласитесь, красиво развернули?
Оставьте свой e-mail и мы вышлем вам постановление Арбитражного суда МО, с разъяснением о течении сроков в материальном и процессуальном праве:
Несмотря на наши железные аргументы, суд не спешил выносить решение и продолжал разбираться в нюансах.
А потом взял и привлек к субсидиарной ответственности 9 человек из 11 ответчиков. Это были члены собрания акционеров, которые одобряли выплату дивидендов.
Дело нашего клиента выделили в отдельное производство. Нас такой расклад не порадовал: когда ведешь дело, в котором 9 из 11 участников привлекают к субсидиарке, перестаешь ожидать чего-либо хорошего.
Шли новые заседания, мы продолжали отстаивать позицию, что мы всё ещё в водах материального права, а значит, Ирина не может быть привлечена к ответственности, даже если бы она была главбухом ― сила обратной «силы». АУ не унимался, накаляя обстановку новыми доказательствами против нашего клиента: усыпал суд документами, нашел почтовые переписки, где якобы клиент подтверждает свою причастность к финансам должника.
Мы давили на свое: «Уважаемый АУ, напоминаем, что наш клиент не видела доп. соглашения, не ставила подпись в приказе о переводе на должность, не сдавала ежегодную отчетность (и про обратную силу не забываем)».
Ситуация 51/49. Формально мы были абсолютно правы: в материалах дела нет доказательств назначения нашего клиента на должность главного бухгалтера. Но у любого здравомыслящего человека вызвало бы вопросы такое количество документов, где наш клиент зачем-то ставит подпись за постоянно болеющего главного бухгалтера. Не добавлял оптимизма и самый первый отзыв клиента, который суд отказался исключать из материалов дела.
Ставку мы также делали на нормы материального права, которые по старой редакции не распространялись на главных бухгалтеров. Но по опыту, мы знали, что у каждого судьи своя трактовка законодательства. Поэтому беспокойство не отпускало нас до последнего.
Заключительное заседание. Совещание. Суд, взвесив все «за» и «против», соглашается с нашей позицией. Радость разливается по телу. Оппоненты в шоке. Клиент не может поверить и переспрашивает: «Что-что? Вы уверены?». Люблю такие моменты.
Битва: апелляционный суд
В апелляционной жалобе АУ продолжил давить на болевые точки: Ирина дала отзыв с признанием, Ирина подписывала отчетность, Ирина являлась гендиром Акционера.
В целом, мы были готовы к такому повороту, учитывая, как крепко вцепился в нас АУ. Но мы не были готовы, что суд апелляционной инстанции примет решение рассматривать дело нашего клиента в совокупности с ранее привлеченными к ответственности 9 членами собрания акционеров.
Суд посчитал, что нужно изучить судебный акт по их делу, чтобы лучше понять все взаимосвязи между КДЛ, и сделал перерыв.
Учитывая, что дело перешло на более высокий ранг и рассматривалось как в целом, так и по каждому участнику в отдельности, обстановка накалилась. Клиент не понимал зачем нужен перерыв, если «и так все понятно». Мы не совсем понимали, что там ищет суд и к чему нам готовиться, так как прямой корреляции с нашим делом не видели.
Плюс ситуации был только в том, что нам не нужно было суетиться и что-то корректировать. Мы по максимуму отработали в первой инстанции: всё нужное сказано, позиция разжевана, доказательства представлены. Оставалось только стоять на своем и прожимать суд на оценку доводов сторон под нужным нам углом.
И, да, он оценил. На втором судебном заседании апелляция приняла решение, что наша позиция обоснована и отказала в пересмотре дела. Прочитав постановление, АУ, видимо, и сам понял, что в этом деле ничего не светит, и далее уже ничего не обжаловал.
Оставьте свой e-mail и мы вышлем вам судебные акты по этому делу:
Итого ― 1,8 млрд с плеч и одним довольным клиентом больше.
Выводы по делу
1. Важно выбрать юристов, которые будут работать именно в ваших интересах;
2. Нормы материального права применяются на момент совершения действия, а процессуального ― на момент рассмотрения;
3. Внимательно вчитывайтесь в редакции законов на момент совершения предполагаемого нарушения и рассмотрения дела;
4. Занимаемая должность ― не приговор, главное внимательно относиться к деталям и не сеять панику.
Информация в статье актуальна на дату публикации.
Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости. Как не дать налоговой включиться в реестр требований кредиторов
Поиск нарушений в работе оппонентов: кредиторов, госслужб, арбитражных управляющих ― один из способов одержать победу в суде. Мы как раз недавно писали о нарушениях арбитражных управляющих, которые повышают вероятность выиграть дело. Сегодня расскажем о некоторых проколах налоговой и как это может помешать ФНС включиться в реестр кредиторов в процедуре банкротства.
Как работает ФНС
Федеральная налоговая служба (ФНС) ― цербер от государства, отвечающий за гос. регистрацию физических и юридических лиц и последующее поступление сборов с этих лиц в бюджет. Физики и юрики обязаны регулярно отчитываться о своей деятельности перед налоговой. Если кто-то проказничает и не платит взносы, именно ФНС ломает голову, как взыскать эти деньги = пополнить казну. Неуплаченный налог, сбор или страховой взнос называется недоимкой. Недоимку налоговая может выявлять так:
- ООО «Ромашка» сдала регулярную отчетность;
- Налоговая проверила документы и увидела, что ООО «Ромашка» не доплатила налоги;
- В течение 3-х месяцев налоговая направляет в ООО «Ромашка» требование в формате: «Хэй, Ромашка, ты тут не заплатила 99999999 рублей. Даем тебе столько-то времени, чтобы оплатить долг, или арестуем твои счета. А если денег не найдем, еще и на имущество позаримся»;
- Если ООО «Ромашка» не выполняет требование, налоговая выносит решение о взыскании долга в бесспорном порядке, т. е. без обращения в суд ― да-да, налоговая так может.
Но это идеальный сценарий для ФНС, в реальности же нагрузка на налоговую растет, а налоговых инспекторов больше не становится. По этой причине ФНС порой нарушает собственные процедуры, предписания и даже федеральные законы ― эти проколы мы используем в нашей работе.
Как ФНС включается в реестр кредиторов
Чтобы в процедуре банкротства включиться в реестр кредиторов, ФНС должна предоставить пакет документов, включая:
- Требование об уплате недоимки ― это когда «Хэй, Ромашка, оплати столько-то до такого-то, иначе…»;
- Решение о взыскании долга. Выносится оно, если «Ромашка» не оплатила долг по требованию налоговой. На вынесение такого решения у ФНС есть 2 месяца.
После вынесения решения о взыскании долга налоговая в первую очередь обращает внимание на денежные средства должника, хранящиеся на банковских счетах ― этого требует закон. Если денег нет, взыскание долга может происходить путем продажи недвижимости, техники и товарных запасов ― короче, реализации имущества должника.
Сложность в том, что налоговой не нужно чье-то разрешение, чтобы применить меры взыскания. Главное ― направить требование об оплате долга и потом вынести решение о взыскании в предусмотренные законом сроки. Взыскание долга без подачи заявления в суд называется бесспорным порядком взыскания.
Оставьте свой e-mail, и мы пришлем соответствующие статьи из Налогового кодекса:
Как не дать ФНС
включиться в реестр кредиторов
Если ФНС пытается включиться в реестр кредиторов в рамках процедуры банкротства, обратить внимание нужно на:
1. Сроки взыскания задолженности
При вынесении требования о взыскании недоимки в законе указаны четкие сроки, в пределах которых налоговая вправе применять меры. У ФНС есть:
- 3 месяца, чтобы направить должнику требование погасить задолженности;
- 2 месяца, чтобы вынести решение о взыскании денег с банковских счетов должника; причем налоговая обязана уведомить должника о принятом решении в течение 6 дней;
- Если же денег на счетах недостаточно или их нет и не предвидится, взыскание может бы обращено на имущество должника. Чтобы принять такое решение у налоговой будет не больше 1 года.
Нарушение любого из этих сроков может лишить налоговую права взыскивать недоимку с должника в бесспорном порядке.
В случае нарушения любых сроков, принятое ФНС решение считается недействительным.
Восстановить пропущенные сроки ФНС может только через суд, но на это потребуются веские основания ― к примеру, вся налоговая инспекция, включая уборщицу, была на карантине или сотрудники скопом уволились одним днем и некому было работать. Если же все были здоровы и на местах, восстановить срок не получится.
2. Оформление документов
Иногда налоговики вообще теряют всякий стыд и предоставляют суду незаверенные документы ― причем здесь уже неважно, речь об оригинале или копии. Если на доке нет гербовой печати или подписи начальника ФНС, документ недействителен.
Документы без печатей и подписей считаются недействительными.
Указав суду на такое нарушение, можно обеспечить налоговой геморрой или и вовсе отбить требование налоговой о включении в реестр кредиторов.
3. Отсутствие уведомления
Отсутствие уведомлений ― профессиональное заболевание всех госслужб. Приставы забывают уведомить должника о возбуждении исполнительного производства, налоговая ― о необходимости оплатить задолженность.
Как правило, ФНС не может предоставить никаких доказательств отправки должнику требования об оплате долга. В таких ситуациях налоговая разводит руками, опускает глаза в пол и голосом провинившегося ребенка мямлит, мол, извините-с, не можем найти-с. По факту, просто ребята не всегда заморачиваются отправкой документов: «Авось прокатит», ― с «Игумнов Групп» точно нет! Наша позиция проста: нет уведомления, значит, человек не знал о долге, какие могут быть вопросы? Кстати, для электронных уведомлений бумажное подтверждение тоже нужно.
Если указать на отсутствие уведомления, суд обяжет ФНС собирать копии почтовых квитанций ― то ещё веселье. Причем, даже если уведомление действительно отправлялось, объяснение «ой, ну оно точно где-то было, точно-точно, просто не можем найти» суд не примет. Главное ― обратить внимание суда на этот момент, иначе налоговой все сойдет с рук.
Отсутствие подтверждения отправки уведомлений может привести к отказу в удовлетворении иска.
Кстати, пару недель назад мы отбились от налоговой как раз за счет отсутствия подтверждения отправки уведомления должнику. Итого: минус один кредитор и 255 472 рублей из общей суммы долга.
4. Срок исковой давности
Общий срок исковой давности составляет 3 года со дня нарушения или со следующего дня после окончания налогового периода, в котором возникло нарушение. При этом Налоговым кодексом предусмотрены специальные сроки исковой давности в зависимости от этапа, на котором допущено нарушение. Работает это так:
- Если налоговая пропустила срок вынесения решения о взыскании недоимки со счетов должника в бесспорном порядке, у неё будет 6 месяцев, чтобы обратиться в суд;
- Если налоговая вынесла решение о взыскании средств со счетов, но пропустила срок для принятия решения о взыскании недоимки за счет имущества, она сможет обратиться с заявлением в суд в течение 2-х лет.
Часто налоговая пытается взыскать долги и за пределами этих сроков. Суд думает так: «Раз должник не изъявил своё фи, значит, его все устраивает», ― после чего выносит решение в пользу ФНС. Увы, так бывает. Когда такое пытаются провернуть с нашими клиентами, мы просто тыкаем пальцем в статьи 46 и 47 Налогового кодекса РФ ― всё, вопросы снимаются.
Кстати, как раз в мае 2019 года у нас было дело, в котором налоговая выдала комбо косяков: нарушила сроки принудительного взыскания, не уведомила должника о необходимости оплатить долг, а в документах не было нужных печатей. Результат ― ФНС не смогла включиться в реестр кредиторов.
Оставьте свой e-mail и мы пришлем решение по этому делу:
А вот если серьезно, найти нарушения сразу по нескольким пунктам ― большая удача. Чаще, чтобы выявить нарушение, приходится десятки раз перепроверять документы, отслеживать и сверять все сроки ― это долгая и кропотливая работа.
Как помешать налоговой включиться в реестр кредиторов: выводы
ФНС может быть отказано во включении в реестр кредиторов, если:
- Отсутствуют подписи и печати ФНС на копиях или оригиналах документов, поданных в суд;
- Должнику не отправили уведомление о наличии задолженности;
- Нарушены предусмотренные законом сроки направления должнику требований и решений;
- Истек срок исковой давности для взыскания недоимки.
Не забывайте: налоговики ― обычные люди, которые могут забывать, уставать, не успевать и лениться. Если налоговая обратила на вас внимание, приходите на консультацию к нам на Варшавское шоссе ― расскажем, разберёмся, победим.
Информация в статье актуальна на дату публикации.
Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов ― приезжайте в гости.
