Дробление бизнеса: как отбиться от налоговой
Дело: А70-16775/2019
Цена вопроса: 49 млн рублей (налоги, пени, штрафы)
Начало проекта: ноябрь 2018 года
Срок реализации: 15 месяцев
Сложность: средняя
Трудозатраты: 210 н/час
Темп: пульсирующий
Результат: дело выиграно, все доначисления налоговой сняты
Стоимость: семизначная, в рублях
У вас две взаимозависимые компании? Одна на общей системе налогообложения, а другая на упрощенке? Поздравляю, вы на особом контроле. Стоит инспекторам ФНС заподозрить дробление бизнеса — и вот вероятность назначения налоговой проверки и доначислений на кругленькую сумму приближается к 100%.
Дробление бизнеса занимает верхнюю строчку хит-парада оснований для доначисления налогов по результатам налоговых проверок.
Для бизнеса дробление — это бесконечные претензии, повышенная сложность и риски, но все-таки еще не смертельный номер. На примере одного своего кейса докажу, что безвыходных налоговых споров не бывает!
Охота на бизнес по-сибирски
Дело разворачивалось в Тюменской области. В марте 2018 года Тобольская налоговая инспекция (ИФНС №7) вышла на охоту за налогоплательщиками-дробильщиками. Под выездную налоговую проверку попала крупная дичь: компания «Транссевер», которая сдавала свое имущество в аренду. Солидная производственная база, транспорт, недвижимое имущество — в общем, много вкусного. Налоговый режим — упрощенный (УСН).
ИФНС еще до проверки определила, что «Транссевер» через учредителей-родственников связан с компанией «Росойл», которая занималась автомобильными грузоперевозками нефти с месторождений. «Росойл» применял общую систему налогообложения с НДС (ОСН).
По результатам проверки «Транссевера» налоговики составили акт и пошли по отработанной схеме:
- вменили «Транссеверу» доходы «Росойла»;
- сняли «Транссевер» с упрощенной системы налогообложения;
- выставили «Транссеверу» долги по НДС и налогу на прибыль, сумму которых рассчитали исходя из общей системы налогообложения.
По логике инспекторов, «Транссевер» самостоятельно осуществлял всю перевозку грузов, а «Росойл» создан только для видимости, чтобы «Транссевер» не выбивался за лимиты доходов, установленные для компаний на УСН. А чтобы деятельность «Росойла» выглядела реальной, «Росойл» взял у «Транссевера» в аренду автотранспорт с экипажем. По мнению налоговой, эти договоры аренды были фиктивными и нефть на машинах возили сами сотрудники «Транссевера».
Бухгалтер компании в ходе проверки умудрилась подлить масла в огонь и представила в налоговую договоры на аренду, но без экипажа. А еще из-за путаницы получалось, что «Росойл» брал в аренду не только автомобили «Транссевера», но и свои собственные.
В общем, вместе с актом проверки ИФНС представила доказательства многочисленных признаков дробления бизнеса:
- общая бухгалтерия, кадровик и секретарь;
- пересечение руководящих сотрудников;
- один и тот же банк;
- взаимозависимость;
- общие номера телефонов;
- подача отчетности с одного адреса;
- в договорах «Росойла» со своими контрагентами указан адрес и телефон «Транссевера»;
- первичка «Росойла» подписана механиком «Транссевера»;
- договоры «Росойла» подписаны по доверенности работниками «Транссевера».
В общем, куча всего и, кажется, отвертеться никак.
По мнению налоговиков, уже в 1-м квартале 2015 года совокупные доходы «Транссевера» и «Росойла» по кассовому методу составили более 157 млн рублей, что почти в два раза превышало действующий тогда лимит по УСН (68,82 млн). Налоговая поступила следующим образом:
- 70% доходов и расходов «Росойла» за 2015 и 2016 годы перенесла в «Транссевер». Почему такой жирный процент? Именно такая доля доходов была у «Росойла» от грузоперевозок, под которые она, якобы, арендовала авто в «Транссевере»;
- сняла «Транссевер» с УСН в связи с превышением лимита и доначислила НДС и налог на прибыль;
- в итоге насчитала компании около 49 млн рублей налогов, пеней, штрафов.
Руководитель компании от таких доначислений ***** (очень удивился). И понял, что пора обращаться за помощью.
Плюсы
Знакомая тема
У нас было достаточно кейсов по защите клиентов, связанных с дроблением бизнеса. Общие алгоритмы и особенности работы понятны.
Несуразность вменяемой «схемы»
Для ухода от налогов слишком сложно использовать фирму, работающую на ОСН и без каких-либо льгот.
Д — доверие
Клиент дал нам карт-бланш в принимаемых решениях, поскольку пришел по проверенной рекомендации и был уверен в нашей компетенции.
Минусы
Плохая судебная практика
Дробление бизнеса — худший сценарий для налогоплательщиков. Идеи перерасчета налоговых обязательств (или так называемой налоговой реконструкции) не всегда адекватно воспринимаются судьями и уж тем более налоговиками.
Много формальных признаков
Доказательств дробления бизнеса хоть отбавляй, и это отвлекало внимание от реальной сути экономических отношений между компаниями.
Не все документы в наличии
В распоряжении клиента не было всей документации «Росойла». Поэтому предстояло работать только с материалами, собранными налоговой в ходе проверки.
Ограниченное время
Клиент обратился всего за две недели до окончания срока подачи возражений. На изучение материалов проверки и формирование аргументированной правовой позиции этого времени в обрез.
Раунд первый: ИФНС
После первого знакомства с актом проверки возникло ощущение, что у налоговой на руках одни тузы и козыри, а у меня с клиентом — шестерки. Самое время поднять лапки и сдаться, но… это не в нашем характере. И я стал искать, за что зацепиться.
Биться против доводов налоговиков о взаимозависимости компаний бесполезно: слишком уж многое на это указывало. Поэтому я сделал свой расчет налоговых обязательств «Транссевера» в связи с его переводом на ОСН. При расчете исходил из того, что «Росойл» и «Транссевер» — единое предприятие. Следовательно:
- Из доходов и расходов «Транссевера» необходимо исключить взаимные расчеты по аренде и продаже основных средств.
- Долг «Росойла» перед «Транссевером», который составлял около 68 млн рублей, в этом случае должен был считаться внутренним долгом подразделения и исключен из дебиторской задолженности.
- «Транссевер» применял УСН. Значит, после перевода на ОСН при расчете НДС нужно было применить ставку 18/118 и исчислить сумму НДС из суммы вмененных доходов, а не сверх нее, как рассчитали налоговики. Это влекло уменьшение сумм доначисленного НДС и налога на прибыль.
- Сумму доначисленных «Транссеверу» налогов необходимо было уменьшить на сумму уже уплаченных в бюджет налогов «Росойла».
Здесь я лишь тезисно указываю основные четыре направления моей работы. Но на деле был подготовлен многостраничный расчет в виде таблицы с подробными пояснениями. Его я и представил в налоговую вместе с возражениями на акт проверки.
Итог
Из всего списка налоговая приняла только довод №2 (уменьшить долг по дебиторке). А 3 из 4 заявленных доводов — смягчающими обстоятельствами. Штраф уменьшился в 8 раз, и по итогам первого раунда доначисления составили уже не 49 млн, а 22,2 млн рублей.
Раунд второй: УФНС
Впереди наша вторая попытка разрешить спор в досудебном порядке. Мы с клиентом обжаловали решение по акту налоговой проверки в Управление ФНС России по Тюменской области в порядке апелляции. Обычно на этом этапе шансов немного, но перед обращением в суд обойти его нельзя.
По большому счету, в жалобе продублированы доводы трех указанных выше возражений, которые не приняла инспекция.
Управление согласилось только с нашим доводом №3 (ставка 18/118 при расчете НДС), и это безусловный успех. При подходе, на который я ссылался, НДС начисляется не сверх суммы дохода, а, наоборот, уменьшает ее.
Итог
НДС, налог на прибыль организаций, а также соответствующие им суммы пени и штрафов уменьшились на 1,3 млн рублей. В остальном пока без изменений. Теперь общая сумма доначислений составляет примерно 21 млн рублей.
Раунд третий: суд
Двигаемся дальше. По сути, заявление в арбитраж — усиленная версия апелляционной жалобы в УФНС. К тому же суд принял обеспечительные меры и по нашему ходатайству приостановил исполнение решения налогового органа. Это внушало определенный оптимизм.
В заявлении в суд я настаивал на следующих обстоятельствах:
- При доказывании налоговой выгоды нельзя приводить доводы о том, что получено в предыдущие налоговые периоды, то есть не охвачено проверкой.
- Никакого схематоза и налоговой выгоды у компаний не было. Я это наглядно показал и привел соответствующие расчеты.
- Нужно исключить все внутренние расчеты между компаниями из облагаемой базы по НДС и налогу на прибыль.
- При расчете налогооблагаемых баз по НДС и налогу на прибыль организаций следует учитывать все расходы и вычеты «Росойла», в том числе внереализационные.
Что перевесит: наши расчеты или формальные признаки дробления бизнеса?
При подготовке к судебному заседанию я решил заново перелопатить материалы дела «Транссевера» и «Росойла». Я работаю с налоговыми спорами больше 20 лет и точно знаю, как важно возвращаться к отправной точке, чтобы посмотреть на ситуацию под другим углом. Даже когда все вроде бы идет по накатанной.
В налоговых спорах большие объемы документов, много цифр и расчетов, а сроки на подготовку возражений и жалоб короткие.
В «Игумнов Групп» мы даже практикуем такой прием: к делу подключается второй, третий, … пятый юрист, который дает свою точку зрения по ситуации. И как показала практика, в результате такого мозгового штурма можно найти весьма креативные подходы к решению вроде бы тривиальной задачи.
Но вернемся к нашему делу: к каждому счету-фактуре и акту выполненных работ в деле были приложены отчетные таблицы на нескольких десятках листов. В них содержался перечень транспортных средств, которые выполняли перевозки, с разбивкой по датам и объемам. Раньше этим таблицам я не придавал особого значения, так как придерживался другого плана защиты позиции клиента. Но настало время проработать и запасные варианты.
Мы очень
любим финансовый анализ. Как правило, там тоже солидные графики, таблицы и цифры. Весомый аргумент в пользу своей позиции.
Чтобы из этих таблиц вытащить машины, принадлежащие «Транссеверу» и «Росойлу», и разделить объемы перевозок — а значит и объемы выручки, понадобилось несколько дней.
В суд я вышел со следующей позицией: раз налоговая считает, что «Транссевер» сам занимался перевозкой нефти, то и общий объем перевозок давайте разделим между двумя организациями. Ведь каждая из них располагала надлежащим транспортом и трудовыми ресурсами.
«Транссевер» оказал услуги грузоперевозок на сумму 67,1 млн рублей, но оплачено всего 36,4 млн. Пока я выводил сложный расчет, меня осенило: в договоре с нефтяной компанией предусмотрена большая отсрочка платежа. Откуда же приходили деньги? Начинаю разбираться. Выясняется, что это не прямая оплата от контрагента, а факторинг. Это следовало из платежных поручений.
Факторинг — это услуга, которой часто пользуются производители и поставщики для продажи товаров с отсрочкой платежа. Производители обращаются к факторам, то есть банкам, микрофинансовым организациям или специальным факторинговым компаниям. В свою очередь, те за небольшой процент оплачивают счета вместо покупателей.
По своей природе факторинг — форма заимствования денег, а не доход. Поэтому денежные средства считаются заемными до момента оплаты заказчиком выполненных работ банку. Таким образом, «Транссевер» лишь получил деньги в долг. А значит, не теряет права на применение УСН. Бинго!
Вот почему важно перепроверять информацию не только из акта проверки или решения, но и полученную от бухгалтера клиента. Ранее главбух подтверждала объемы оплат в том же квартале 157 млн рублей. Но не сообщила важнейшую информацию о взаимоотношениях через факторинг. Возможно, она просто не знала, что это имеет значение.
Конечно, оставались опасения, что суд не станет глубоко вникать в сложные расчеты и тонкости факторинга. Позиция была изложена в дополнениях к заявлению со ссылками на тома и листы дела, с приложением многостраничных расчетов.
Налоговая представила возражения, но единственным сильным аргументом против моих доводов было то, что я не приводил их в предыдущих инстанциях. В принципе, роли это не играет. Тем более, что математических опровержений моей позиции представители ФНС в суде сделать не смогли.
Итог
Мои опасения в отношении суда не оправдались. Все расчеты были приняты, и суд признал решение по проверке недействительным. Общая сумма доначислений: 0 (ноль) рублей.
Оставьте свой e-mail ниже, и в течение 15 минут мы пришлем судебный акт по делу «Транссевера» и «Росойла».
Послесловие
Безусловно, дробление бизнеса — это страшный сон предпринимателя и жирная добыча налоговика. Но дело «Транссевера» и «Росойла» наглядно показало, такие случаи тоже не безнадежны.
В сложном налоговом споре действительно стоит подходить к ситуации с разных сторон, иногда даже не один раз. Пусть вас не пугают большие расчеты, десятки томов и тысячи страниц. Главное — не упустить полезные для дела детали, которые и приведут к обнулению доначислений.
Исходя из моей практики, налоговики всегда допускают ошибки в своих расчетах по итогам проверок. Вот с этим и надо работать. Да, контррасчеты трудоемкие, но они определенно стоят потраченных нервов и времени.
Тем более, вы уже знаете, кто умеет находить выходы из сложных ситуаций и ценит ваше время. Как защититься от долгов бывших супругов
Расторжение брака не влечет за собой обнуление задолженностей. Поэтому долги бывших супругов могут настигнуть вас в любой момент. Хочется, чтобы это было неудачной шуткой, но мы в «Игумнов Групп» с такими вещами не шутим.
Вся соль в том, что в период брака долг одного из супругов по умолчанию считается общим семейным долгом. Причем закон не учитывает, на чье имя оформлен кредит. Обязательства по нему возникают у обоих, даже если второй супруг в договоре не указан. Как следствие, можно внезапно попасть на большие деньги с «приветом» от бывшего(-ей). Пример того, как это бывает на практике, читайте здесь. Но это только одна проблема.
Вторая заключается в том, что могут слететь все ваши сделки по разделу совместно нажитого имущества. Причем независимо от того, как они оформлены: в виде брачного договора или соглашения о разделе имущества.
Про раздел имущества бывших супругов в процедуре банкротства мы
писали здесь.
Главное правило при заключении подобных сделок — соблюдать равноценность. Но вы же забрали себе аж 50% активов и всего 0% долгов! Кредиторов бывшего(-ей) такой непропорциональный дележ явно не обрадует…
Когда сделки по разделу имущества будут оспорены, то:
- квартиры, машины, заводы и пароходы вернутся должнику;
- эти же активы будут выставлены на торги в полном объеме;
- по итогам продажи бывшей супруге (или супругу) выплатят часть полученной выручки пропорционально ее доле собственности в данном имуществе.
Учитывая, что активы уйдут «с молотка» с существенным дисконтом, потери составят десятки процентов.
В общем, как ни крути, долги бывших супругов — та еще головная боль. Ниже порассуждаем, как избежать возможных проблем, исходя из сложившейся судебной практики.
Как долг одного супруга становится совместным
Типичная ситуация: Игорь и Жанна счастливо живут в браке. У них есть недвижимость, машины, брендовые вещи и все признаки сладкой жизни. У Игоря большой бизнес. Жанна тоже работает, но на фоне семейного бюджета это, скорее, занятие «для души».
В какой-то момент супружеское счастье завершается разводом. Но Жанна и Игорь — люди деловые, поэтому полюбовно подписывают брачный договор. Каждому принадлежит то, что на него оформлено (на самом деле, это не так важно). И теперь уже бывшие супруги расходятся с миром (опция не для всех).
Альтернатива брачному договору — соглашение о разделе имущества. В чем особенности и отличия, и как они связаны с защитой активов, читайте в
этой статье.
Проходит пара лет, и вдруг Жанне прилетает исковое заявление от некоего финансового управляющего. Выясняется, что Игорь, будучи в браке, набрал кучу долгов на развитие своего бизнеса, а теперь из-за этого ушел в личное банкротство. В связи с этим управляющий хочет:
- Признать долговые обязательства Игоря общими семейными, чтобы Жанна по-максимуму поучаствовала в возврате долгов бывшего супруга.
- Отменить брачный договор и забрать в пользу кредиторов Игоря имущество, полученное Жанной при разводе.
Пускай сумма требований, выпавших на участь Жанны, останется вашей фантазией — принципиального значения это не имеет. Учтите только, что вряд ли кредиторы будут заморачиваться из-за суммы, в которой меньше 7-ми цифр. По большому счету, доли имущества, которые прописаны в брачном договоре, роли тоже не играют.
Вот как супруги делят общее имущество при банкротстве.
Посмотрим, как Жанна может выкарабкаться из этой истории и на какие ключевые моменты ей стоит обратить внимание.
Как кредиторы могут повесить долги на бывшую(-его)?
По большому счету, у финансового управляющего в арсенале только один способ: давить на то, что займы пошли на нужды семьи.
Любопытно, что само понятие «нужды семьи» в законе не раскрывается. Оно носит оценочный характер. Исходя из практики, суды включают в эту категорию расходы на строительство дома, дачи, покупку квартиры, земельного участка, приобретение автомобиля, образование детей и так далее.
В каждом отдельном случае подход к определению нужд семьи индивидуальный.
Допустим, Игорь на взятые в долг деньги купил дом, квартиру, бытовую технику и прочие житейские вещи. Как раз в этом случае взыскание обратят на общее имущество супругов. А при его недостаточности Игорь и Жанна будут рассчитываться уже личным имуществом, полученным по наследству, в дар или купленным за пределами брачных отношений.
Как защищаться от долгов бывших супругов после развода?
Есть всего два варианта. Жанне предстоит доказать, что:
- Долги Игоря пошли не на нужды семьи, а на его личные дела.
- Жанна не знала, что у Игоря вообще есть долговые обязательства.
В идеале давить на обе позиции, как мы обычно и делаем в наших проектах. Но если жена явно знала о кредитах мужа, то выкарабкаться все равно можно. Рассмотрим стратегию защиты детальнее.
1. Не общие, а личные обязательства
Сам по себе факт получения займа одним из супругов еще не говорит о том, что он его берет на нужды семьи. Придется выяснять обстоятельства расходования денежных средств. В этом смысле хочу вас обрадовать: по закону бремя доказывания лежит на той стороне, которая претендует на распределение долга (на заявителе/истце).
Именно финансовому управляющему или кредитору Игоря предстоит доказать, что имущество и долги поделены несправедливо. Ведь это они хотят погасить свои требования за счет бывшей жены.
Игорю нужно заранее позаботиться, чем именно он будет подтверждать трату денег якобы на личные нужды: выписки, квитанции, справки и так далее.
Простого указания целей займа в кредитном договоре или долговой расписке будет явно недостаточно.
Представим, что Игорь расстался со своей бывшей супругой «в контрах». Вскрывается масса возможностей для «подставы». Нужные бумажки могут запросто затеряться, и Игорь начнет активно поддерживать позицию своих кредиторов. Так что если вы разводитесь реально, а не для красивой картинки, то 100 раз подумайте, как расстаться: с конфликтом или полюбовно.
В любом случае Жанне нельзя расслабляться. Как минимум надо готовить обоснование, за счет каких средств приобреталось совместно нажитое имущество.
К счастью — а для кого-то к сожалению, — долги супругов не всегда общие. Семейное законодательство разграничивает совместные обязательства супругов от личных обязательств мужа или жены.
У каждого супруга допускается наличие собственных обязательств — личных долгов.
Если один из супругов использовал заем по своему назначению, то эти деньги — его личные обязательства. Включению в состав общих долгов они не подлежат. Сюда можно отнести деньги, взятые на:
- ремонт машины или квартиры, купленной до брака, полученной в наследство или подаренной. Только именно ремонт (обслуживание) уже имеющегося, а не покупка нового имущества;
- погашение задолженности по правонарушениям и возмещение материального ущерба. Попали в ДТП или где-то серьезно накосячили — вот сами и отвечайте;
- предметы роскоши и вещи для индивидуального пользования (одежда, обувь). Накупили сумок, шуб и колец в кредит — уж извините, супруг за это не в ответе.
Кстати, вот
наш экспертный взгляд на то, как сохранять ювелирку, антиквариат, предметы искусства и другие предметы роскоши.
2. Незнание о наличии заемных обязательств
Вроде бы логично: раз жена не знала о долгах мужа, то с чего бы ей за них платить хоть копейку?
Раз заявитель (истец) считает долги общими, то по умолчанию об обязательствах знают оба супруга. Хотите доказать обратное? Ваше право — вот и занимайтесь этим сами. Как раз здесь кроется главная причина, почему Жанна вряд ли справится в одиночку.
Доказать в суде, что один супруг потратил деньги без ведома другого, будет очень непросто.
Все случаи уникальные, и универсального решения нет. Придется пофантазировать. Вот несколько примеров из нашей практики:
- Найдите 2–3 человек, которые подтвердят вашу позицию. Причем это не должны быть проживающие с вами близкие родственники, так как суд учтет их заинтересованность.
- Если дело близится к разводу, подтвердите факт раздельного проживания справками, договорами аренды жилья, фотографиями, свидетельскими показаниями консьержки и так далее.
- Представьте выписки со счетов и другие документы с позицией, что вы не покупали и не знали об имуществе, приобретенном за долги.
- По возможности доказывайте, что долговые деньги потрачены на личные нужды супруга еще до регистрации брака. С кредитами, которые выпали на долю семьи, такой фокус вряд ли пройдет. А вот с долгами под расписку отбиться можно. Приведите доводы, что деньги для совместного пользования не предназначались.
О неудачных схемах защиты личного имущества мы
рассказывали здесь.
Жанна наверняка сможет отбиться от долгов бывшего супруга совместными усилиями с юристами «Игумнов Групп». Но не будем забывать, что в каждой истории множество тонкостей, и никогда не знаешь, какая из них сыграет определяющую роль в судебном процессе. В доказательство приведу по два положительных и отрицательных примера.
Ситуация №1: «Долг бывшего супруга не мой!»
Муж взял кредит, а спустя 8 дней жена купила не самую дешевую машину BMW X6. Через некоторое время муж ушел в банкротство. Кредитор попросил суд признать долги мужчины общими с его супругой.
Обоснование заявителя: своих денег на дорогостоящую покупку у жены не было, и она использовала кредит, оформленный на мужа. Таким образом, займ пошел на общие нужды семьи.
Суд напомнил, что в практике нет презумпции наличия совместного долга супругов. Наоборот, долг считается личным, пока не будет доказано, что он потрачен на нужды семьи. Обязанность это доказывать лежит на том, кто требует признать долг общим, в данном случае — на конкурсном кредиторе. А он свои доводы в данном кейсе не подкрепил.
Зато жена возразила, что у нее есть своя компания, за год заработавшая 29 млн рублей. Предоставила подтверждающие документы. Суд признал, что при таких вводных жена спокойно могла купить машину сама. Соответственно, ни о каких тратах кредита на нужды семьи не может быть и речи. Жена смогла отбиться от долгов бывшего.
Чтобы скачать судебное решение по данному делу, оставьте свой e-mail здесь:
Ситуация №2: «Ничего не знаю…»
Предприниматель набрал долгов и ушел в личное банкротство. Конкурсный кредитор решил повысить свои шансы на получение денег и попросил у суда взыскать этот же долг с бывшей супруги должника. Разумеется, в порядке признания обязательства совместным.
Муж такому повороту не обрадовался и стал отмазываться, что все полученные деньги тратил только на личные нужды: на содержание недвижимости, принадлежащей его юрлицам. А бывшая жена давила на то, что о займах ничего не знала и потребностей в них не испытывала.
Но кредитор оказался продуманным. Он поднял информацию о том, что в период получения кредитов должник купил 6 соток земли с малюсеньким домиком площадью 45 м², который за несколько лет превратил во дворец площадью почти 400 м². По итогам оценки этого дворца выяснилось, что он стоит 16 млн рублей. Одновременно с этим кредитор получил информацию о доходах обоих супругов по 2-НДФЛ. Выяснилось, что они копеечные и явно не тянут на строительство «лакшери» особняка.
Напрашивается вывод: на постройку явно использовались полученные кредиты. А раз дом является совместной собственностью супругов, то и долг перед кредиторами должен быть их общей проблемой.
Суд с такой позицией согласился. К тому же слова мужа-банкрота о том, что он тратил деньги на предпринимательскую деятельность, ничем не подкреплены, а «за базар надо отвечать». Итог: жена попала на деньги.
Оставьте свой e-mail, и мы пришлем судебные акты по данному делу в течение 15 минут:
Ситуация №3: «Нет подписи — нет и долга?»
Покупатель оплатил 1,1 млн долларов за дом с земельным участком. Но продавец от передачи недвижимости увернулся, деньги спрятал. А потом подал на развод, в ходе которого отписал супруге 2/3 совместно нажитой недвижимости.
Дальше была юридическая многоходовка, в процессе которой покупатель возбудил уголовные дела по факту мошенничества. Прижатый к стене продавец подписал мировое соглашение, по которому обязался вернуть долг частями по графику. Не будет его придерживаться — заплатит штрафные санкции.
Но продавец опять «кинул» покупателя, и к делу подключились судебные приставы. Плут исчез в неизвестном направлении с международным розыском и личным банкротством на плечах.
Покупатель посчитал, сколько денег ему должен продавец с учетом накопленных штрафов по мировому соглашению, и решил взыскать этот долг с бывшей супруги продавца. Для этого он обратился в суд общей юрисдикции и попросил признать требования по мировому соглашению общими обязательствами обоих экс-супругов.
Тут-то и была ошибка, на которую суд прямо указал: жена не является стороной мирового соглашения, а значит,
обязательства, которые вытекают из этого документа, нельзя признать совместным долгом обоих супругов. Жена вроде отскочила, но не совсем…
Хотите скачать судебное решение по данному делу? Оставьте свой e-mail здесь:
Ситуация №4: «Долги бывших супругов — общие»
Герои ситуации №3 учли полученный опыт, и покупатель снова обратился в суд. В этот раз он требовал признать общим долгом экс-супругов обязательства, которые возникли в результате перечисления 1,1 млн долларов продавцу по договору купли-продажи земельного участка с домом. Не по мировому соглашению — разницу чувствуете?
Покупатель сослался на то, что полученные экс-супругами деньги были потрачены на:
- завершение строительства дома;
- погашение ипотеки в банке, у которого недвижимость находилась в залоге.
Данные обстоятельства были установлены в рамках все того же уголовного дела, а также в других судебных процессах с участием покупателя и продавца. Учитывая, что супруга в результате развода получила 2/3 недвижимости, то покупатель просил повесить на нее 2/3 от суммы 1,1 млн долларов.
Суд согласился, что дом построен на заемные средства, и супруга распорядилась этой недвижимостью, а значит, долг пошел на нужды семьи. Жена попала на солидные 776 790 долларов США.
Оставьте свой e-mail в форме, и мы пришлем судебные акты по данному делу в течение 15 минут:
Что нужно запомнить про долги бывших супругов?
Вернемся к истории Жанны и Игоря. Вот несколько условий, при которых Жанна точно имеет шанс поучаствовать в выплате долгов своего бывшего мужа:
- Жанна знает, что у Игоря в принципе есть займы-кредиты. У кого конкретно он их взял — не столь важно.
- Жанна уверена: Игорь потратил взятые в долг деньги на покупку машины, земельного участка, постройку дома, оплату обучения ребенка, на ремонт, да и просто на текущие расходы. Проще говоря, на нужды семьи.
- Игорь не сможет подтвердить расходование своих займов сугубо на личные нужды выписками с личных счетов, чеками, квитанциями и другими документами. Ну, или просто не захочет этого делать из-за неприязни к Жанне.
- Жанна не имеет официальных источников дохода, которые по размеру были бы сопоставимы с объемом нажитого в браке имущества.
- У Жанны есть дорогостоящее имущество, которое может быть интересно кредиторам.
Бинго! При наличии всех 5 признаков Жанна попадает в «красную» зону. Сейчас ей главное не накосячить с разделом имущества. Для этого как минимум в брачных договорах и соглашениях о разделе имущества надо учитывать совместно нажитые долги. Иначе впоследствии сделки отменят по щелчку пальцев.
Дальше все зависит от индивидуальных обстоятельств, находчивости арбитражного управляющего и профессионализма юристов с обеих сторон противостояния. Спешу вас успокоить:
Полностью безвыходных ситуаций не бывает.
Героиня нашей истории Жанна может подобрать схему, как в отместку дотянуться до спрятанных активов Игоря. Или сыграть на опережение и первой «кинуть» бывшего на деньги. Или попробовать подобрать качественный вариант защиты своего имущества. Но все это скользкие темы, которые мы за чашечкой чая обсуждаем только на наших консультациях. Небесплатно, конечно.
Итак, вы готовы потратить тысячи, чтобы спасти миллионы? Тогда вам сюда. Как мы спасли сотрудника компании от субсидиарной ответственности на 214 млн руб
В этом видео я рассказываю историю Романа, бывшего гендиректора фирмы «ДГС», которого пытался подвести по субсидиарную ответственность владелец компании. Как можно перейти на УСН после регистрации ИП
Цена вопроса: 14 млн рублей
Начало проекта: март 2022 года
Срок реализации: 1 месяц
Сложность: бывает и хуже
Трудозатраты: средние
Темп: быстрый
Результат: дело выиграно в досудебной инстанции
Стоимость: шестизначная, в рублях
Казалось бы, зачем в наше время к кому-то обращаться за помощью в регистрации ИП или ООО? ФНС перешла на полную клиентоориентированность и цифровизацию — и это замечательно. От добросовестных предпринимателей требуется только прийти и взять стандартные документы. А там проведут за ручку, все покажут, расскажут, заявления заполните в электронном виде, нажав пару кнопочек. Раз сходил — и через пару дней готово, иди работай (и плати).
Вот только наколоться можно даже на простых вещах. Кейс, который мы сейчас разберем, тому доказательство. Клиент был уверен, что знает, как перейти на УСН — это же элементарно. А в итоге чуть не попал на 14 млн рублей. Спохватился поздно, но лучше уж так, чем никогда.
Доверяй, но проверяй
Нашего героя зовут Павел (имя изменено). Он занимался сдачей специализированной техники в аренду. Бизнес вел через свое ООО, а в начале 2021 года решил для этих же целей зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. И работать по двум направлениям параллельно.
За регистрацию ИП переплачивать бухгалтеру или посредникам Павел не хотел и обратился в налоговую напрямую. Пакет документов ему в инспекции оформила милая девушка прямо в день обращения. Все прошло быстро и без проблем, и в феврале 2021 года Павел уже начал работу как ИП.
В 1-м, 2-м и 3-м кварталах 2021 года работы было не очень много, но деньги на счет предпринимателя все же поступали. Будучи законопослушным налогоплательщиком, Павел оплачивал авансовые платежи по УСН в установленный срок.
А в декабре 2021 года нашего героя ожидал неприятный предновогодний сюрприз: решение налоговой о приостановлении операций по счетам ИП. Основанием для блокировки было непредставление налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2021 года.
Для ясности: предприниматели и компании, применяющие УСН, освобождены от представления налоговых деклараций по НДС. Вот и у Павла возник резонный вопрос: «Какой еще НДС? Я же на упрощенной системе налогообложения!»
Павел доверял работникам ИФНС, поэтому разбираться с ними тоже решил сам.
Налоговая — служба клиентоориентированная. Это наш герой понял при регистрации ИП. А еще неожиданно для себя Павел выяснил, что уведомление о применении упрощенной системы налогообложения им не представлено. А раз уведомления нет, то и права применять УСН тоже нет.
Оказалось, та самая милая девушка, которая готовила пакет документов для регистрации ИП в налоговой, про это уведомление то ли забыла, то ли не расслышала. Павел же не знал ни как должно выглядеть это уведомление, ни когда его подавать.
Здесь несколько кейсов о том, как налоговая привлекает к субсидиарной ответственности без банкротства.
По закону есть два варианта, которые позволяют применять упрощенку с начала осуществления предпринимательской деятельности:
- уведомление о переходе на УСН подается в налоговую одновременно с пакетом документов на государственную регистрацию ИП (компании);
- молодой предприниматель (директор «новорожденной» компании) подает уведомление о переходе на УСН в налоговую в течение 30-ти календарных дней с даты постановки на учет ИП (компании).
Понятное дело, Павел об этом не знал. Но с его собственных слов, вопрос упрощенки в налоговой он обсуждал. Поэтому был на все 100% уверен, что имеет право применять УСН и, соответственно, уплачивать налог в размере 6% с доходов. Именно по такой ставке Павел и выплачивал авансовые платежи три квартала.
Особенность данного случая еще и в том, что за 1-й, 2-й и 3-й кварталы 2021 года общий доход предпринимателя составил около 15 млн рублей. Зато в 4-м квартале того же года он получил уже порядка 40 млн рублей, после чего и были неожиданно приостановлены операции по счету.
Подтвердить, что заявление о переходе на УСН Павел подал еще на этапе регистрации ИП, ему было нечем. Сдавать декларации по НДС и платить этот налог он не только не хотел, но и финансово был уже не в состоянии.
Оставался один выход: доказывать свое право на применение упрощенки и бодаться с ФНС.
Кейс о том, как мы отбились от налогов почти на 50 млн рублей, читайте
здесь.
Круг первый: давайте по-хорошему
Павел обратился в «Игумнов Групп» на первичную консультацию в начале января 2022 года. Он давно читал наши публикации на сайте и был моим подписчиком в тогда еще разрешенной социальной сети. Поэтому вопрос выбора, к какому консультанту обратиться, у него не возник.
Я сопоставил все факты, понял, с чем имею дело на текущий момент, и обозначил клиенту, что можно сделать.
Плюсы
Реальная работа ИП
С даты его регистрации прошел почти год. Авансовые платежи по УСН уже были уплачены за три квартала 2021 года.
Долго собирались
Налоговая не приостановила операции по счету ИП по истечении сроков представления деклараций по НДС ни за 1-й, ни за 2-й кварталы 2021 года. Даже за 3-й квартал приостановление операций по счету произошло позднее установленного законом 10-дневного срока.
Минусы
Не сообщил об УСН
Уведомление о переходе на упрощенку Павел в налоговую действительно не представлял: ни с документами на регистрацию, ни в течение 30-ти дней после. Для налоговиков это уведомление — ключевое подтверждение применения УСН.
Еще рано проверять
Ни одна налоговая декларация ИП на тот момент еще не прошла камеральную проверку. Срок для этого наступал только в 2022 году.
Павел внимательно выслушал мое предложение, сделал для себя определенные выводы и… снова решил действовать самостоятельно. Очень уж он был уверен в том, что проблемы с налоговой решаются просто. Клиентоориентированность все-таки!
При прохождении налоговых проверок бизнесмены тоже любят полагаться сами на себя. В чем принципиальное отличие работы с нашим сопровождением и без, а главное, какие результаты будут на выходе, мы описывали в
этом материале.
Что ж, выбор за клиентом. Но в будущем Павел еще не раз побывает в нашем офисе.
А пока Павел записался на консультацию в ИФНС, где вставал на учет как ИП. Хотел решить с ними все быстро и полюбовно. Любезный налоговый инспектор разъяснил Павлу, что для его коллег главный закон — Налоговый кодекс. А там конкретно сказано: предприниматель имеет право применять упрощенную систему налогообложения при подаче уведомления о применении УСН в установленный срок. Нет уведомления — нет права на уплату 6% с дохода. Соответственно, налоги с доходов платить придется в общем порядке: НДС по ставке 20%, НДФЛ по ставке 13%, к тому же регулярно представлять по ним декларации.
Итак, на первом этапе решить вопрос Павел не смог, поэтому пошел дальше. И опять в одиночку.
Чтобы получить позицию Верховного суда по аналогичным делам, оставьте свой e-mail:
Круг второй: честно и добросовестно
Павел еще на консультации в «Игумнов Групп» узнал, что вопрос можно попробовать решить на уровне Управления ФНС: направить жалобу. Так он и сделал. Составил ее в свободной форме и изложил ситуацию честно, как есть. Прямо указал, что в отсутствии уведомления нет его вины: в налоговой ему не до конца объяснили, как перейти на УСН правильно. И даже сослался на судебную практику по аналогичным делам (см. форму выше).
Помимо этого, в жалобе Павел написал, что у него уже есть ООО, которое работает на общей системе налогообложения, а ИП ему нужно было как раз для применения упрощенки. Все по-честному.
Хорошая попытка, но нет.
По факту же Павел отразил в своей жалобе один из явных признаков дробления бизнеса. Такие вещи у налоговиков на особом контроле, и песенка считай спета. Хорошо хоть Павел честно не указал, что и с разблокировкой счета своего ИП он не особо торопится. Есть же ООО, которое прямо сейчас осуществляет ту же деятельность. Это был бы выстрел в голову.
Понятное дело, никакого результата жалоба не принесла. Главное, что потрачено драгоценное время: к тому моменту уже закончился период подачи налоговых деклараций по НДС не только за 1–3 кварталы, но и за 4-й квартал 2021 года (не позднее 25 января 2022 года). Сумма налога росла, а вместе с ней и снежный ком штрафов за непредставление деклараций, который составил порядка 1,2 млн рублей.
Как списать долги по налогам, мы рассказывали
здесь.
В конце марта 2022 года Павел наконец понял, что самостоятельно справиться не может. Цифры потенциальных доначислений растут, и скоро, помимо проблемы с НДС, наступит срок подачи налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год. Павел снова пришел в «Игумнов Групп», но на этот раз мы заключили договор и оперативно включились в работу на самом позднем этапе.
Заказать письменное заключение
Решим вашу задачу за 3-4 рабочих дня и 80 000 руб.
39 999 руб. для новых клиентов
- Проанализируем ваши документы
- Подготовим инструкцию по дальнейшим шагам
- Ответим на вопросы
- Все обоснуем хорошим количеством судебной практики
Круг третий: совместными усилиями
В целом ситуация уже была понятна. Да и на разрешение спора времени оставалось мало: всего месяц. Вопрос надо было срочно закрыть до конца апреля, чтобы Павлу не пришлось подавать декларацию по НДФЛ за 2021 год и не оплачивать еще один налог. Вот что мы сделали.
1. Подготовили новую жалобу в УФНС.
Конечно, ее могли не принять, так как ранее уже была жалоба со схожими основаниями, к тому же с вынесенным решением. По крайней мере, новый документ я составила по всем правилам — у Павла же было, скорее, письмо с «размытыми» формулировками. Вторая жалоба была направлена на:
- отмену конкретного решения о приостановлении операций по счету в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2021 года;
- привлечение должностных лиц налогового органа к дисциплинарной ответственности за неправомерные действия;
- формирование единой практики данной категории споров. Я ссылалась на конкретную судебную практику с похожими обстоятельствами дел.
2. Представили в ИФНС декларацию по УСН за 2021 год.
К нашей радости, ее приняли. Несмотря на то, что срок камеральной налоговой проверки на дату подачи жалобы не истек, этот факт сыграл важную роль.
3. Представили в налоговую уведомление о переходе на УСН.
То самое, о котором все так много говорили, про которое сначала забыли, и по причине отсутствия которого в итоге и начался весь сыр-бор.
О том, как подать апелляционную жалобу в УФНС, чтобы ее приняли, мы подробно рассказывали в
этой статье.
Как перейти на УСН без побочных эффектов: выводы
В итоге наши аргументы сработали. Управление ФНС — вышестоящий налоговый орган — оспариваемое решение отменило.
О привлечении к ответственности виновных должностных лиц нам, конечно же, не сообщили. Но для нас с клиентом это было неважно.
Главное, что мы закрыли основную проблему Павла: налоговая признала его плательщиком по упрощенной системе налогообложения при отсутствии поданного в установленный срок уведомления.
Еще на досудебном этапе мы смогли закрыть вопросы перерасчета налогов, чем сэкономили клиенту время и примерно 14 млн рублей.
Очень не хотелось решать спор Павла в судебном порядке, а ситуация неуправляемым поездом неслась как раз в этом направлении. Здесь обошлось, но так бывает далеко не всегда.
Запомните главное: цифровизация, клиентоориентированность, простота и доступность — это новые реалии ФНС. Но за нарядной вывеской скрывается настоящая цель: чтобы вы как можно скорее несли деньги в бюджет. Так что не скупитесь и тщательно все перепроверяйте. Ну а где искать профессионалов, которые сделают все красиво и быстро, вы и так прекрасно знаете.
Информация в статье актуальна на дату публикации.
Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте к нам в гости. Взыскание имущества поручителя
Дело: А41-67003/19
Цена вопроса: 54 938 762 рублей
Начало проекта: май 2020 года
Срок реализации: полтора года
Сложность: 3/5
Трудозатраты: 95 н/час
Темп: аккуратный
Результат: дело выиграно, сделки признаны законными
Стоимость: семизначная, в рублях
Представьте: ваш друг детства Петя берет в банке кредит. Ему нужен поручитель, и он просит вас о безобидной услуге. Вы соглашаетесь, подписываете договор поручительства и надолго об этом забываете.
Проходит 5 лет. Вы получаете от банка уведомление: «Петя перестал платить. Будьте добры, внесите деньги по кредиту, иначе мы вас будем банкротить и отберем личное имущество».
Но денег у вас нет, а всю недвижимость вы подарили детям еще 4 года назад. Ваш карман пуст, как холодильник холостяка, и вроде бы волноваться не о чем. Вы показываете банку средний палец правой руки, а он запускает ваше банкротство.
Финансовый управляющий находит сделки дарения квартир детям и пытается их оспорить, чтобы этой недвижимостью погасить требования банка.
Внимание, вопрос: каковы шансы детей остаться без жилья?
Не торопитесь. Сосредоточьтесь, подумайте. Представьте, что от этого реально зависит материальное положение вашей семьи.
Вы ответили, что шансы низкие, — вы ошиблись.
Вы ответили, что шансы высокие, — опять мимо.
На самом деле, успех дела зависит всего от одного обстоятельства.
Когда поручитель стал должен банку денег? В какой конкретно день и время?
И вот здесь масса вариантов: то ли в тот момент, когда поручитель вытащил из своего почтового ящика уведомление банка. То ли за год до этого, когда тот самый Петя на рыбалке как бы случайно проронил: «Всё, Вася, кажется, я закончился. Наверное, дальше мой долг тебе платить…». Или в тот проклятый день, когда наш герой поставил подпись в договоре поручительства? А может, когда банк просудил свои требования к поручителю в суде?
Только от этого ответа зависит, будут ли дети жить в собственных квартирах или в съемных. Интересно, да?
Разберемся с этой непростой ситуацией на примере кейса «Игумнов Групп», который мы завершили год назад. А заодно обобщим судебную практику.
Поясню важный момент: с точки зрения закона не имеет значения, поручался человек за бизнес (компанию) или за физическое лицо. Подходы к оспариванию сделок поручителя в обоих случаях одинаковы.
Взыскание имущества поручителя: хроника событий
2010 год
Большая игра. Поставки комплектующих для электроники и оргтехники. Миллиардные обороты. Собственное офисное здание в центре Москвы. Возобновляемый кредит для покрытия кассовых разрывов на период поставки и реализации товара. Три партнера в бизнесе — они же поручители по банковскому кредиту. Все в шоколаде.
2014 год
«Крымская весна». Скачок стоимости доллара. Падение объема продаж. Отсутствие возможности выдернуть деньги из оборота и погасить кредит. Банк отказывается реструктурировать задолженность и блокирует счета. Компания в кризисе. Но общий размер банковского кредита в разы меньше, чем стоимость офисной недвижимости. Партнеры спокойны. Они уверены, что денег с её продажи хватит на покрытие всех долгов. И еще останется.
2015 год
Кредитная организация подает на банкротство компании. Назначается «дружественный» банку арбитражный управляющий. Одновременно банк просуживает требования к поручителям. Владельцы бизнеса (они же поручители) начинают что-то подозревать…
2016–2018 годы
Классика рейдерства: офисное здание компании оценивается за копейки и продается с торгов. Недвижимость выкупает только что зарегистрированное юрлицо, которое без всяких залогов и поручительств берет на эти цели кредит в том же самом банке. Вырученных с продажи денег для полного покрытия долга компании, естественно, не хватает. Банк подает заявление о взыскании имущества, вежливо попросив поручителей «скинуться» личным имуществом, чтобы решить проблему. У бывших владельцев бизнеса открываются глаза.
Не знаете, как взыскать долг, если должник ликвидировался? Ответ
найдете здесь.
2019 год
Все три бенефициара компании подают на личное банкротство. Цель: списать долги по поручительству. Благо, с момента отчуждения личного имущества прошло более 3 лет, и оно в безопасности — так рассуждают поручители. Но впереди их ждет множество чудесных открытий.
2020 год
Поручитель №1 удачно проскакивает. Банкротство завершается, долги списываются.
Поручитель №2 банк ловит его в последний момент: активно включается в банкротство и начинает оспаривать сделки. Экс-бизнесмен помнит про срок исковой давности в 3 года и думает, что у него все тип-топ — тратиться на юристов нет смысла. Но банк — профессионал по взысканию долгов: сделки «слетают», личное недвижимое имущество возвращается в конкурсную массу и продается с торгов, деньги забирает банк.
Подобную схему банк пытается провернуть и в банкротстве. Только теперь его позиция становится крепче: «Мы ведь уже доказали, что эти поручители бо-о-о-о-о-ольшие хулиганы!»
Поручитель №3 понимает, что пора идти в «Игумнов Групп», юристы которой решают безнадежные проблемы.
О том, как уйти в банкротство и остаться «живым», мы рассказывали в
этой статье.
Добро пожаловать
Поручитель №3 побоялся довериться юристам широкого профиля. Они могут просто не обратить внимание на тонкие моменты, понимание которых приходит с опытом, чаще с отрицательным.
При выборе юристов он искал именно тех, кто специализируется на банкротном праве. И желательно, не на ведении банкротных процедур — в общем-то, рутинной и не самой интеллектуальной работе, — а именно на судебных спорах внутри этого банкротства: защите сделок, судах по привлечению к субсидиарной ответственности, обжалованию действий арбитражного управляющего и так далее.
Это так называемые обособленные споры, которые требуют от юриста высокой квалификации не только в части закона о банкротстве, но и знания Арбитражного процессуального кодекса, семейного права, гражданского законодательства, отраслевых стандартов деятельности должника и другого специфического опыта.
Мы
обобщили здесь наш опыт об оспаривании сделок должника в процедуре банкротства.
На консультации мы прикинули перспективы Поручителя №3 и честно ему признались: оспариваемые сделки безвозмездные и совершены с аффилированными лицами, поэтому шансы 50 на 50. Все зависит от того, какие еще обстоятельства всплывут и насколько дотошными будут юристы банка.
В общем, картина по итогам анализа перспектив дела сложилась такая.
Плюсы
Обратная связь
Поручитель №3 был заинтересован в успехе дела, проявлял инициативу в поиске доказательств и охотно давал пояснения по всем возникающим вопросам.
Нормы гражданского права
Сделки нашего клиента оспаривались по нормам гражданского кодекса. Так защищаться все же легче, чем когда оспаривание идет по закону о банкротстве.
Мелкие косяки оппонентов
Банк экономил деньги либо просто был уверен в своей победе. Поэтому некоторые доводы не были подкреплены соответствующими доказательствами. Подобные ошибки мы прощать не собирались.
Бесценный опыт
Когда-то юристы «Игумнов Групп» занимались только судами по субсидиарке. Но на сегодняшний день можем похвастаться массой других успешных кейсов, в том числе и по
защите сделок.
Минусы
Преюдиция
Банк ссылался на обстоятельства, установленные при оспаривании схожих сделок Поручителя №2. Существовал риск, что суд пойдет по протоптанной дорожке.
Сделки дарения
Наш клиент заключил худшие сделки из возможных. Во-первых, они безвозмездные, а во-вторых, совершаются с аффилированными лицами.
Поручительство
Наш клиент был обязан возвращать кредит, за который поручился, даже если ему не предъявляют никаких требований. Но вот вопрос, с какого момента считать его должником? Здесь есть разные подходы.
На что спорим
В деле Поручителя №3 было пять сделок, четыре из которых касались купли-продажи автомобилей. Мы не будем на них останавливаться отдельно, так как в рамках данного кейса они погоды не делали, хотя спор по ним тоже выиграли.
Показательной была сделка с недвижимостью, которую и разберем в деталях. В октябре 2014 года Поручитель №3 избавился от квартиры в районе Очаково-Матвеевское города Москвы. Это было оформлено в виде дарения матери доли в трехкомнатной квартире.
О том, как кредитору выжать максимум денег из оспоренной сделки и к чему готовиться должнику, мы рассказывали
здесь.
Сделка была совершена за 4 года до принятия заявления о банкротстве, а значит, выпадала за пределы трехгодичного периода подозрительности, предусмотренного законом о банкротстве. По банкротным основаниям она не могла быть оспорена.
А вот по Гражданскому кодексу предельный срок исковой давности составляет 10 лет.
С учетом того, что стороны по сделке были аффилированными лицами, нашим оппонентам нужно было доказать всего два момента:
- цель сделки — уклонение от уплаты долга. При этом уклонение подразумевается, если поручитель знал о наличии у него задолженности. То есть здесь оппонентам нужно обосновать, в какой момент поручитель узнал о том, что он должен возвращать деньги вместо основного заемщика;
- сделка заключена для создания видимости перехода права собственности, а не для извлечения реального хозяйственного результата. Здесь потребуется доказать, что после совершения сделки недвижимостью продолжал пользоваться прошлый собственник (поручитель).
Соответственно, мы стали готовиться по обоим пунктам.
Отсутствие умысла
Тот факт, что не было цели причинить вред кредиторам, мы обосновали просто: поручитель не знал о наличии личного долга. Раз ты не знаешь, что должен кому-то денег, то и не можешь иметь цели причинить ему ущерб, отчуждая свои активы.
Наша позиция была обоснована судебной практикой, получившей широкое распространение с 2015–2016 годов: поручитель становится должен денег только в тот момент, когда он получил письменное уведомление от банка о том, что основной заемщик перестал исполнять свои обязательства.
Кроме того, на руку нам играла и позиция банка: он ссылался на то, что задолженность по поручительству была просужена 1 сентября 2015 года. Нас это устраивало, потому что сделка дарения недвижимости, как вы помните, была заключена в октябре 2014 года. А значит, на момент заключения сделок наш клиент личных обязательств перед кредитором не имел. Соответственно, и умысла причинить вред банку у него тоже быть не могло.
О последствиях, которые могут ждать должника и кредиторов после оспаривания сделки, читайте в
этом материале.
Все реально
Подбор контраргументов по направлению «мнимости» сделки мы начали с истории получения нашим клиентом права собственности на эту недвижимость.
«Трешку» в Очаково-Матвеевском наш доверитель, его брат и их мать получили в собственность в 1992 году в порядке приватизации. Три равные доли возникли после смерти отца Поручителя №3.
В большинстве случаев пожилые родители дарят свое имущество детям, чтобы никто после их смерти не заморачивался с наследством. Но вот в нашем случае все наоборот: наш клиент и его брат подарили свои доли матери, тем самым она стала единоличным собственником квартиры.
И у этого подарка была конкретная цель: после дарственных сделок мать Поручителя №3 заключила договор ренты с пожизненным содержанием. А без единоличного владения жилплощадью оформить ренту нельзя.
«Ну хорошо, — возразят скептики, — как докажете, что мать клиента этой квартирой действительно распоряжалась сама?»
К этому вопросу мы были готовы:
- она постоянно там зарегистрирована — показываем выписку из домовой книги;
- несет бремя ее содержания — подтверждаем поручением владельца лицевого счета на перечисление денежных средств, начиная с 2010 года;
- сама оплачивает коммунальные услуги — достаем заявление о подключении услуги «Автоплатеж» в феврале 2015 года для списание денег с банковского счета матери.
Еще никогда «Автоплатеж» за коммуналку не был так полезен.
Единственное имущество, которое осталось в собственности у Поручителя №3, — это однокомнатная квартира в подмосковных Химках, где он и проживает.
Скептики сразу скажут: «Но ведь клиент теперь живет в „однушке“ в Химках. А был в „трешке“ в Москве. Намеренно ухудшил жилищные условия! И заодно получил иммунитет единственного жилья».
Но это как посмотреть. Например, мы пришли к выводу, что поручитель жилищные условия не ухудшил, а, наоборот, улучшил. Хоть он и купил «однушку» в 2011 году, но проживать в ней смог лишь с 2015 года. Таким образом, сделка отчуждения одной квартиры с последующим переселением в другую ухудшить имущественное положение нашего доверителя не могла.
Судебное взыскание имущества: первая инстанция
Наша логичная позиция, что у ответчика не было цели причинить вред банку путем заключения спорных сделок, ожидаемо сработала.
Доводы по поводу реальности сделки дарения также нашли отражение в определении суда.
Да и в целом суд первой инстанции не стал глубоко погружаться в доводы истца и подробно их расписывать в судебном акте. Было видно, что наши сделки не представляют сложной юридической дилеммы и думать тут суду особо не о чем.
Чтобы скачать вынесенное определение, оставьте свой e-mail, и мы пришлем его в ближайшее время.
Конечно, такой подход делу не всегда помогает, потому что у оппонентов появляется возможность объективно жаловаться в апелляцию. Мол, судебный акт был вынесен без учета важных обстоятельств, и в нем не дана оценка их доводам. Так и произошло.
Апелляционная инстанция: настаиваем на своем
Апелляционная жалоба конкурсного кредитора акцентировала внимание суда на двух моментах:
- не имеет значения, что судебное решение о взыскании имущества с поручителя долга основного заемщика было вынесено в 2015 году. Главное, что на момент совершения сделок ответчик уже знал о требовании банка по поручительству и не мог его исполнить. А значит, отвечал признакам неплатежеспособности и, следовательно, под этим подразумевается цель причинить ущерб кредиторам;
- по мнению истца, суд первой инстанции не принял во внимание, что схожие обстоятельства исследовались в деле Поручителя №2, и там аналогичные сделки были отменены. Типа, действует преюдиция, и все надо отменять по отработанному сценарию.
К нашей радости, апелляция пошла по проторенному пути. Суд решил, что обязанность поручителя выплачивать долг за основного должника возникает только с момента вынесения судебного решения о взыскании этого самого долга. А в нашем случае это сентябрь 2015 года.
Относительно преюдиции апелляция сослалась на то, что не может принять во внимание судебный акт по Поручителю №2, так как он не имеет отношения к нашему делу.
В теории, кстати, это судебное решение в любом случае не могло иметь преюдициального значения. Оно выносилось в отношении других лиц и без участия нашего клиента в споре. На практике же бывает по-разному.
Выводы апелляции нас полностью устроили. Укажите свой e-mail, и мы пришлем вам это постановление.
Итак, через год после старта проекта две инстанции позади. Впереди кассация, которая любит удивлять неожиданными поворотами.
Кассационная инстанция: опасный прецедент
Если откинуть словесную шелуху, то основной вопрос, который должна была разрешить кассация: с какого момента поручитель становится обязанным возвращать долг вместо основного должника?
Нас вполне устраивала версия нижестоящих инстанций: с момента оспаривания требования к поручителю в суде. В нашем случае это 2015 год, а значит, на момент совершения сделок в 2014 году Поручитель №3 никак не мог знать о наличии личного долга. Следовательно, не мог преследовать цель уклониться от его уплаты.
А нашим оппонентам нужен вариант наоборот: долг у поручителя возник с даты просрочки очередного платежа основным заемщиком. Мол, как только бизнес просрочил платеж по кредиту, тут же должен подсуетиться поручитель и оплатить долг из своего кармана. Если поручитель этого не сделал, он признается неплатежеспособным. А значит, автоматически подразумевается цель уклонения от уплаты долга в момент совершения последующих сделок с личным имуществом.
Но кассация пошла еще дальше. Она указала на то, что обязанность поручителя возникает с момента подписания договора поручительства. А значит, цель причинить ущерб своим кредиторам возникает именно с этого момента.
Давайте еще раз для ясности, простыми словами.
Пошел человек в банк и росчерком ручки стал поручителем. Всё, с этого момента любые его сделки с личным имуществом можно рассматривать как совершенные с целью причинить ущерб кредиторам.
Неужели история повторится и счет в пользу банка будет 2:1?
Спокойствие! Не забывайте, что для отмены сделки нужно доказать одновременно два обстоятельства.
Да, предположим, что цель уклониться от уплаты долга у нашего доверителя была. Но никто не отменял того момента, что нужно еще доказать недобросовестность сторон. А вот тут все факты были в нашу пользу: подаренным имуществом реально пользовался и распоряжался одаряемый. У сделки была конкретная цель, и это не попытка «кинуть» банк.
Гвоздем стала покупка нашим клиентом новой квартиры взамен отчужденной. Таким образом, он не ухудшил свое имущественное положение и не мог причинить ущерб кредитору. Это сломало всю логику оппонентов. Что самое смешное: они реально не могли до нее дотянуться, поскольку взыскание не может быть обращено на единственное жилье, а квартира в Химках таковой и являлась.
В общем, кассация поправила выводы нижестоящих судов в части «с какого момента поручитель начинает злоупотреблять правами», но по существу оставила вывод без изменений. С ним вы можете ознакомиться лично: оставляйте e-mail, и мы сразу пришлем его на почту.
С души упал огромный камень. На счету «Игумнов Групп» очередной успешный кейс, но остался неприятный осадок. Поэтому давайте порассуждаем
Взыскание имущества: возможные ситуации и последствия
Подход к поручителям со временем менялся, но на конец 2022 года он уже более-менее сформирован.
Поручитель начинает злоупотреблять правами с того момента, как он узнал, что основной заемщик не вытягивает свои обязательства.
По этому признаку условно можно выделить три категории поручителей.
1. Поручитель — собственник бизнеса, участвующий в его операционном управлении.
У этих ребят знание о своем личном долге возникает с момента неисполнения денежного обязательства основным должником. Например, не смогла компания в сентябре 2022 года оплатить очередной платеж по кредитному договору — вот с этого момента поручитель и начал злоупотреблять своими правами.
Логика проста: поручитель, принимая участие в управлении бизнесом на должности топ-менеджера, имеет доступ к финансовой информации предприятия и понимает, когда бизнес перестает справляться. И с этого момента начинает уклоняться от уплаты своего поручительства.
При этом суды должны принимать во внимание имущественное положение бизнеса, наличие залогов и так далее.
Признание судом сделки недействительной или сохранение ее в силе зависит от правильного определения момента, когда основной заемщик перестал справляться со своими обязательствами.
Вы можете скачать еще один документ из судебной практики. В нем описана ситуация, когда обязанность поручителя за бизнес возникла после получения уведомления от банка.
2. Поручитель — собственник бизнеса, не участвующий в его управлении.
Часто собственники бизнеса делегируют управление своей организацией наемному менеджеру, генеральному директору и другим. В этом случае бенефициар, будучи поручителем, может и не знать о проблемах бизнеса.
В этом случае действия поручителя будут признаваться недобросовестными с момента, когда он узнал о наличии у него долга по поручительству или узнал о невозможности исполнять обязательства основным заемщиком.
Узнать это поручитель может, например, из ежегодной отчетности компании. Или из уведомления банка о необходимости погасить долг за заемщика. Но, на мой взгляд, защищаться здесь вполне возможно.
3. Поручитель — третье лицо, не имеющее возможности влиять на должника.
В ситуации, когда поручитель не имеет возможности влиять на деятельность должника и принимаемые им решения (например, поручился за физическое лицо или за стороннее юридическое лицо на основе коммерческого вознаграждения), момент осведомленности также будет другим.
Если иное не доказано, то:
О появлении долга такой поручитель может узнать только из поступившей ему претензии — при условии, что между поручителем и должником отсутствует аффилированность.
В отличие от двух других случаев, у такого поручителя максимум шансов, что его сделки останутся в силе и взыскание имущества его не коснется.
Спасли имущество поручителя и не только: выводы
В описанном кейсе победу принесла предусмотрительность Поручителя №3. Я не знаю, было ли это стечением обстоятельств или хорошо продуманным маневром. Но отчуждение одной недвижимости с одновременной покупкой другой — спасательный круг, вытянувший все тонущие сделки.
Кстати, риски привлечения к субсидиарной ответственности у родственников должника
тоже есть.
Могу честно сказать, на такой подход мы наткнулись только благодаря клиенту, но уже неоднократно использовали его в наших услугах по защите личных активов. И это именно тот случай, который показывает, почему специализированные юристы рулят:
- мы видим массу заказчиков со схожими проблемами;
- наблюдаем у кого какие решения сработали, а у кого нет;
- собираем с этого сливки и с учетом судебной практики и законодательных подходов внедряем в свои рекомендации.
Да, это стоит дороже, чем советы сына маминой подруги. Но спокойный сон — это бесценно! Профессионалов, которые могут его обеспечить, ищите здесь. Налоговые разрывы по НДС: механизм отработки
ФНС уже несколько лет успешно борется с бумажным НДС и «обнальными» конторами. Цель — пресечь получение налоговых вычетов по НДС. В эту автоматизированную воронку попадают и компании действующие. Так бывает, когда в цепочке контрагентов возникает так называемый сложный налоговый разрыв по НДС.
Определения ни простого, ни сложного налогового разрыва в Налоговом кодексе вы не найдете. По сути, «простой» разрыв — это расхождения, выявленные при при сопоставлении налоговых деклараций компании А и ее контрагента компании В.
«Сложный» налоговый разрыв — расхождение, которое установлено не в декларациях компаний А и В, а при сопоставлении данных деклараций их контрагентов второго, третьего звена и далее.
Кейс о том, как мы отбились от выездной налоговой проверки, читайте
здесь.
Расскажу вам о скрытом от глаз налогоплательщика внутреннем механизме отработки таких «сложных» налоговых разрывов (расхождений). Почему скрытом? Он описан во внутреннем документе ФНС под грифом ДСП (для служебного пользования). Пусть полного доступа к нему нет, но основные пункты этого алгоритма должен знать каждый, кто работает с финансами и бухгалтерией юрлиц и ИП. Тогда при получении очередного требования о представлении документов (информации) вне рамок налоговой проверки вы:
- поймете, почему вопросы задают именно вам;
- грамотно выстроите тактику защиты от назначения тематической выездной налоговой проверки по НДС.
Предупрежден — значит вооружен.
Шаг 1. Формирование списков расхождений
Существует Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю (МИ по КК). На основании сведений из книг покупок, книг продаж и журналов полученных и выставленных счетов-фактур всех налогоплательщиков она формирует список налогоплательщиков-покупателей, представивших налоговые декларации по НДС, по которым сформированы «сложные расхождения». Списки таких расхождений МИ по КК направляет:
- в Управления налоговой по субъектам России по месту постановки на учет налогоплательщиков-покупателей (Управление покупателя);
- в Межрегиональные инспекции ФНС по федеральным округам (МИ по ФО), в состав которых входят Управления покупателей.
Хотите узнать больше о полномочиях Межрегиональной инспекции ФНС по камеральному контролю? Оставьте свой e-mail, и мы пришлем вам документы.
Важно! Указанные списки расхождений направляются в Управления покупателей в отношении всех налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по НДС, по которым сформированы расхождения на территории РФ.
Видите, какой размах?
Никто не остается незамеченным.
Шаг 2. Организация работы налоговых органов при отработке списка расхождений
Управление покупателя
Внутренняя процедура согласования списков налоговых расхождений по НДС происходит следующим образом.
Контрольно-аналитический отдел (или группа) Управления покупателя (далее — КАО Управления покупателя) в срок не позднее 3 рабочих дней с даты получения списков расхождений направляет эти списки в территориальные налоговые органы по месту постановки на учет налогоплательщиков-покупателей (ТНО покупателя).
↓
На втором этапе ТНО покупателя в срок не более 5 рабочих дней с даты получения списков расхождений распределяет их на группы:
- Условно «менее перспективные», где выгодоприобретатель (-ли) не очевиден и его установление требует значительных временных затрат.
- Условно «более перспективные», где выгодоприобретатель (-ли) очевиден.
- Технические и методологические, формирование которых не связано с применением налогоплательщиками схемных операций и не привело к потерям бюджета.
- Приходящиеся на «сущностную» организацию — имеются в виду расхождения, сформированные у организации — потенциального выгодоприобретателя.
↓
Ранжированный список расхождений направляется обратно в Управление покупателя.
↓
Затем КАО Управления покупателя в течение 15 рабочих дней с даты получения этого списка оценивает правильность отнесения расхождения к той или иной группе.
↓
В случае несогласия КАО Управления покупателя вносит свои изменения и направляет откорректированный список в ТНО покупателя.
Важно! Управление покупателя вправе распределить взаимосвязанные расхождения внутри субъекта и направить их на отработку в один или несколько подведомственных ТНО.
Контрольно-аналитический отдел территориального налогового органа (далее — КАО ТНО)
Для отработки согласованных списков расхождений КАО ТНО:
- инициирует мероприятия налогового контроля по всем участникам цепочки, в том числе анализирует выписки банка. Так устанавливаются очевидные выгодоприобретатели;
- формирует «цепочки» взаимосвязанных «схемных» операций с указанием «ролей» участников «цепочки» посредством ПК «АСК НДС-2». Это нужно для установления потенциальных выгодоприобретателей. Для формирования «цепочек» берут данные из информационных ресурсов налоговых органов, а также из внешних источников: СПАРК, «Контур.Фокус», картотека арбитражных дел, публичная информация в сети Интернет и так далее.
Результат формируется и направляется в КАО Управления покупателя на согласование в виде заключения о результатах мероприятий, проведенных в целях установления потенциальных «выгодоприобретателей» (далее — Заключение). На его оценку и согласование отводится десять рабочих дней.
Здесь наш кейс о том, как избежать налоговой проверки и сэкономить 24 млн.
После согласования Заключения возможны три варианта отработки расхождений.
- Налогоплательщики-выгодоприобретатели состоят на налоговом учете в иных субъектах РФ. Управление покупателя в течение 1 рабочего дня с даты согласования направляет Заключение в Управления выгодоприобретателя и (или) в МИ по КК.
- Налогоплательщик-покупатель, у которого сформировано расхождение, и налогоплательщик-выгодоприобретатель состоят на налоговом учете в одном субъекте РФ. Управление покупателя в течение 1 рабочего дня с даты согласования направляет Заключение в ТНО выгодоприобретателя. Также сообщает ТНО, обрабатывающему расхождение, о согласовании Заключения и необходимости направления в течение 5 рабочих дней результатов проведенных мероприятий налогового контроля в адрес ТНО выгодоприобретателя.
- Налогоплательщик-выгодоприобретатель состоит на учете в том же территориальном налоговом органе, который отрабатывал расхождение. Отработку расхождений в таком случае осуществляет КАО данного территориального налогового органа. В течение 1 рабочего дня с даты согласования он направляет Заключение в указанный ТНО.
Контрольно-аналитический отдел Управления выгодоприобретателя
В этом процессе он следит за:
- проведением мероприятий налогового контроля, направленных на сбор доказательств нарушения налогоплательщиком положений пунктов 1 и 2 статьи 54.1 НК РФ. Их проводит ТНО выгодоприобретателя в рамках камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС;
- направлением ТНО выгодоприобретателя в адрес «выгодоприобретателя» уведомления о вызове в налоговый орган вне рамок проверки. Ему предстоит пояснить правильность исчисления и уплаты НДС в целях побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств;
- рассмотрением ТНО выгодоприобретателя вопроса о составлении акта камеральной проверки и вынесении решения. Либо о назначении тематической выездной налоговой проверки — в случае несогласия налогоплательщика-выгодоприобретателя уточнить свои налоговые обязательства по совершенным «схемным» операциям посредством представления уточненной налоговой декларации по НДС.
Всем, кто хочет погрузиться в вопрос еще глубже, рекомендую ознакомиться с регламентом ФНС по отработке расхождений по НДС. Введите свой e-mail, и мы направим вам его письмом в ближайшее время.
Шаг 3. Окончательное решение
Когда процедуры согласований на всех уровнях уполномоченных органов ФНС со сложными названиями окончены, решается главный вопрос:
тематической выездной налоговой проверке по НДС в отношении «выгодоприобретателя» быть или не быть?
Если вы четко следили за вышеописанным алгоритмом, то на этом этапе станет ясно, с каким объемом информации (доказательствами) налоговики к нему подошли. Самое время вспомнить, как вы отвечаете на каждое свое требование: все карты раскрыли?
Точку в подобных историях ставит Управление покупателя. В течение 1 месяца со дня получения отработанного ТНО Заключения оно принимает решение о назначении тематической выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика-выгодоприобретателя (компании или ИП).
Можно сказать занавес, но для кого-то это только начало.
Вы уже прошли это сито согласований и попали на тематическую выездную проверку? Что ж, поздравляю. Вы можете пройти ее самостоятельно, а можете с нами. В любом случае решение за вами.
О результатах прохождения налоговых проверок с нашим сопровождением и без мы рассказали вам в
этой статье. Прочтите прежде, чем выберете формат работы.
Граждане России из числа бизнес-сообщества, у которых есть активы в Европе, в 2022 году по известным всем причинам столкнулись с 4 основными проблемами:
- Запрет иметь на счетах в банках больше 100 тыс. евро. Это ограничение ввели как страны Европейского союза, так и страны Европы, не входящие в ЕС, например: Швейцария, Андорра, Люксембург, Монако.
- Ограничения в отношении бизнеса. Например, это прямые запреты оказывать компаниям, принадлежащим гражданам России, различного рода услуги.
- Запрет компаниям отдельных стран оказывать россиянам трастовые услуги (доверительное управление имуществом).
- Ужесточение визовой политики. Фактически россиянам ограничили возможность перемещения по отдельным странам. Прежде всего это касается Европы, но и другие государства в любой момент могут ввести подобные запреты.
Власти и СМИ нас убеждают: мол, деваться некуда, вы заложники ситуации, поэтому просто «плывите по течению» и подстраивайтесь под новые реалии. А европейцы намекают, что с имуществом в их странах можно вообще попрощаться.
Но сдаваться рано. Любые ограничения возможно обойти. Самый простой и надежный способ — стать «своим». Для этого у ряда стран по-прежнему действуют программы для россиян по:
- приобретению гражданства — фактически, получаете паспорт и обладаете всеми права гражданина бессрочно (хотя не будем забывать историю Кипра);
- получения вида на жительство (далее — ВНЖ) в той или иной форме — обычно на срок 1, 3 или 5 лет, дает значительный круг прав и привилегий;
- переезда на постоянное место жительства в собственную недвижимость (далее — ПМЖ) — сроки индивидуальны, впрочем, как и преимущества.
Проще говоря, такой миграционный статус россиянин получит в обмен на определенные денежные вложения, покупку дорогостоящей недвижимости, передачу имущества в доверительное управление и другие вливания больших денег в бюджет одной из зарубежных стран. Но ведь
можно эмигрировать в одну страну — а активы хранить в другой и иметь к ним полный доступ.
«Что-что!? В этих ваших интернетах же пишут, что для россиян весь мир закрыт…»
Это неправда: решения есть, и ниже вы увидите, что их немало. Сложность только в том, что универсальный способ отсутствует. Для каждой из 4-х проблем свой предпочтительный путь через ту или иную страну. Список этих юрисдикций постоянно меняется, как и условия внутри страны по выдаче заветного документа.
Чтобы не прошляпить выгодное предложение, нужно работать с профессионалами, которые ежедневно мониторят ситуацию и на инвестиционной миграции собаку съели. С этим мы вам точно поможем, так что паниковать не стоит.
Вот об этих моментах и поговорим подробнее. Наметим решения под каждую из четырех вышеуказанных проблем.
Вам наверняка будет любопытно почитать про несколько
неудачных схем защиты личного имущества. Взяли их только из нашей практики.
1. Запрет хранить на счетах свыше 100 тыс. евро
Такой запрет не распространяется на граждан России:
- у которых уже есть гражданство хотя бы одной из стран Евросоюза;
- у которых есть ВНЖ или программа ПМЖ в европейских странах;
- на которых наложены индивидуальные санкции — в таком случае ограничения тоже индивидуальны.
Деньги на счетах у вас просто так не отнимут. И по сути вы можете их снять и перевести на счета банков других стран, хотя сразу возникают вопросы комиссии и наличности. Другое дело, что за вклад свыше 100 тыс. евро вы не получите ни цента, так как это тоже прибыль. А главное — в европейскую страну, где находится ваш банк, вы просто не сможете приехать и совершить операцию.
А. Получение гражданства стран ЕС для россиян сейчас недоступно.
Б. Гражданам России ВНЖ готовы предоставить даже сегодня (но не факт, что завтра) только следующие страны Европы:
- Италия (2 программы);
- Испания;
- Португалия (2 программы);
- Франция;
- Греция;
- Словакия.
В качестве альтернативы можно рассматривать Объединенные Арабские Эмираты (далее — ОАЭ). Но важно понимать, что сам по себе ВНЖ этой страны не будет расценен европейскими банкирами как нечто, дающее россиянину право снять ограничение в 100 тыс. евро. Придется перевести деньги со счета европейского банка на счет в арабский банк. Возможно, не всю сумму, а только активную часть портфеля — консервативную при этом оставить в Европе. В каждом отдельном случае будут индивидуальные условия. Минимальной суммой банки ОАЭ наверняка объявят эквивалент одному или нескольким миллионам евро.
В. Программа переезда на ПМЖ осталась пока только у Кипра — за инвестиции в недвижимость на 5 лет. Но здесь есть существенный недостаток: такая программа не дает права свободно передвигаться по Европейскому союзу. Для посещения отдельных стран придется получать визу.
На всякий случай оставим здесь ссылку на статью про
брачный договор как один из инструментов защиты активов.
2. Ограничения деятельности компаний
А. В данном случае наиболее подходящее решение — это получение конечным бенефициаром гражданства других стран. Кстати, конечного владельца бизнес-активов на Западе называют Ultimate Beneficial Owner, или сокращенно UBO. И в случае обращения за услугами от лица бизнеса указываются именно реквизиты UBO как гражданина иностранного государства. Наиболее комфортные условия в этом смысле предлагают:
- Вануату;
- Турция;
- Черногория;
- Гренада;
- Израиль.
Б и В. Программы ВНЖ и ПМЖ для участия в деятельности компаний особой роли не играют.
3. Запрет на оказание трастовых услуг
На всякий случай напомним, что трастовая услуга — это когда имущество передается в распоряжение доверительного собственника, но доход с него получают бенефициары. Тот, кто контролирует такое имущество, обязан совершать с ним операции, приносящие бенефициарам максимальную прибыль или соответствующие другим инструкциям действия.
А. Для обхода этого запрета можно рассмотреть приобретение гражданства, но только не в Евросоюзе. С трастом в европейской юрисдикции для граждан России сейчас такой номер не пройдет.
Б. ВНЖ с трастом в Европе можно получить:
- в Италии — 1 долгосрочная программа;
- в Португалии — по «Золотой визе» (ARI);
- в Греции — с инвестициями в недвижимость;
- на Кипре — подойдет только для тех, у кого траст также на Кипре.
Альтернативное решение — сделать траст не в европейской юрисдикции. Например, в тех же ОАЭ. Там пока «молодое» законодательство и не так много специалистов в этой сфере. Но юристы активно работают и оценивают арабские трасты как перспективное направление. Соответственно, и международные компании в них сейчас заинтересованы. Поэтому получение ВНЖ в Эмиратах с целью сделать траст — понятный и логичный ход.
В. ПМЖ для данной задачи не подойдет.
Если собираетесь подарить кому-то свое недвижимое имущество в России, учтите риски, о которых мы писали в
этой статье.
4. Ограничение посещения отдельных стран
Здесь, естественно, нужно исходить из того, какие страны человек хочет посещать без визы. Вряд ли кому-то нужен абсолютно весь мир: это лишено смысла, даже если вы заядлый путешественник.
А. С точки зрения бизнеса, универсальным решением для расширения списка стран с безвизовым посещением будет принятие гражданства следующих государств.
- Гренада — на сегодняшний день один из самых интересных вариантов. Довольно большой перечень безвизовых стран, включая шенгенскую зону и Великобританию;
- Израиль — по программе репатриации евреев (возвращение на историческую родину);
- Вануату — к сожалению, страны шенгенской зоны расторгли с Вануату договор о безвизовом посещении. С другой стороны, гражданам этого государства доступны без визы Великобритания и страны Содружества наций (бывшие британские колонии);
- Турция — индивидуально в зависимости от целей и стран посещения, так как безвизовых вариантов не так много.
Б и В. Рассматривать получение ВНЖ и ПМЖ можно только индивидуально. Так, ВНЖ в одном из государств Евросоюза (напомню, пока есть возможность воспользоваться программами Италии, Испании, Португалии, Франции, Греции и Словакии) позволит посещать без визы 26 других его стран.
ВНЖ в странах Евросоюза подойдет без интереса к Великобритании, поскольку она уже не входит ни в ЕС, ни в шенгенскую зону. Для нее отдельно можно рассмотреть некоторые государства — члены Содружества наций.
А
здесь наш кейс о том, как вернуть недвижимость, проданную 3 года назад. Почитайте перед тем, как составить черновик Плана «Б».
Итак, вы определились с целями (читай: проблемами), которых вам требуется достичь (решить). Разобрались с предпочтительными решениями из списка выше. Возникает логичный вопрос:
А дальше что делать?
Вот наш план.
- Выделить деньги на инвестиции. Принцип простой: чем крупнее экономика страны — тем больше денег вам придется вложить, чтобы получить гражданство, ВНЖ или право на ПМЖ. Хотя, например, для евреев переезд в Израиль будет почти бесплатным.
- Вдумчиво ознакомиться с миграционной программой выбранной страны. Это несложно. Вам всего лишь необходимо почти идеально владеть иностранным языком. А, ну и еще потребуется изучить несколько сотен листов юридических документов.
- Подготовить заявку со всеми приложениями и подать ее в соответствующую службу принимающей страны. Не забывайте про горы заполненных бумаг и ковидные ограничения — да, не во всех других странах их отменили.
- Через несколько месяцев получить отказ. Посмотреть где вы неправильно поставили галочки и запятые. Собрать новую гору бумаг.
- Подготовить и снова подать пакет документов. Благо, опыт уже есть.
- Еще через несколько месяцев получить новый отказ. За прошедшее время требования к соискателям были изменены, а условия вы повторно прочитать не додумались.
- Пойти на очередной круг…
Список пунктов может быть длинным. Но в этой суете есть и плюсы: к моменту, когда вы получите заветный паспорт или документ, подтверждающий ВНЖ или право на ПМЖ, вы будете идеально знать миграционное законодательство страны, в которую собрались перебраться. Зато в трудные времена сможете подрабатывать там юристом по миграционным вопросам.
Есть второй план для ленивых и целеустремленных.
- Обратиться в компанию «Игумнов Групп».
- Получить полноценное управление своим проектом: с четким результатом, в понятные сроки. А главное, за смешные деньги: в среднем, от 20 тыс. евро за одного человека или от 30 тыс. евро для семьи из 4-х человек — конечно, без учета собственно инвестиций.
- Достичь цели и выехать за рубеж.
- Сберечь активы и распорядиться ими.
Ребята из «Игумнов Групп» знают толк в любых способах защиты имущества. И даже самых радикальных. Не верите — спросите сами.
